企业支付款项尚未取得发票的，可将款项作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款即可。预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款科目属于资产类科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，该科目借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款。预付货款业务不多的企业，也可以通过应付账款 科目核算预付账款业务。

支付货款的记账凭证怎么写

①原始凭证的内容必须具备：凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。

②从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章.自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

③凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符.购买实物的原始凭证，必须有验收证明.支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。

④一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号.作废时应当加盖"作废"戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

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