香港薪俸稅計算 收入多少要交税?即睇免稅額+可扣稅項目 |
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報稅2024
香港薪俸稅計算|定義
薪俸稅是香港根據《稅務條例》徵收的三種直接稅之一,主要針對個人從僱主處獲得的薪金、工資或其他相關報酬進行徵稅。這種稅收專門對於從事受僱工作的個人所得進行課稅,不涵蓋經營業務或出租物業所得的收入。納稅人的應稅收入將按照法定的免稅額和扣除項目計算後,使用累進稅率或標準稅率來確定最終的稅款,並選擇兩者中較低的稅額來繳納。因此,如果一個人沒有業務營運或租金收入,他們就無需考慮個人入息課税的問題,僅需關注其從受僱工作獲得的收入所需繳納的薪俸稅。 (圖片來源:[email protected]) 香港薪俸稅計算|報稅交稅時間表 時間 活動 5月至6月 陸續發出報稅表 6月至7月 向稅務局提交報稅表 10月 陸續發出交稅通知 1月 交第一期稅款 4月 交第二期稅款 香港薪俸稅計算|稅率薪俸稅的計算方式可以採用累進稅率或標準稅率,並選擇兩者中較少的稅款來繳納: 標準稅率 從2017/18至2023/24年度,入息淨額的15%來計算稅額 在2024/25年度,對於入息淨額的首5,000,000港元採用15%的稅率計算,超過部分則按16%計算。* 薪俸稅累進稅率從2018/19年度開始,邊際稅階由45,000港元提升至50,000港元,稅階從4個增加至5個,相應的邊際稅率調整為2%、6%、10%、14%及17%。 薪俸稅累進稅率比較表(2017/18年度至2024/25年度) 年度 稅階 稅率 年度 稅階 稅率 2024/25* – 2018/19 首50,000港元 2% 2017/18 首45,000港元 2% 次50,000港元 6% 次45,000港元 7% 另50,000港元 10% 另45,000港元 12% 另50,000港元 14% — — 其餘 17% 其餘 17%*2024-25年度的財政預算案中所提出的稅務措施,必須等到相關的法律通過後才能實施。 香港薪俸稅計算|稅務寬減在2024年2月28日公布的《2024財政預算案》中,政府宣布推行以下一次性的稅務寬減措施: 對於2023/24課稅年度的薪俸稅和個人入息課稅,實施百分之百的寬減,最高限額為$3000。 香港薪俸稅計算方法薪俸税額是按你在該課税年度 (即2022年4月1日至2023年3月31日)的應課税入息實額以累進税率計算;或以入息淨額以標準税率計算,兩者取較低的税款額徵收。 應課税入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免税額總額 入息淨額 = 入息總額 – 扣除總額 課税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。 每年度的暫繳薪俸税是根據上年度的入息減去扣減項目(和免税額)來評定。 納稅人可以使用由税務局製作的簡單税款計算機,計算應繳的薪俸税或個人入息課税税款。 香港薪俸稅計算|免稅額 香港薪俸稅免稅額表 類型 免稅額 條件 基本免稅額 132,000港元 — 已婚人士免稅額 264,000港元 — 子女免稅額 130,000港元 每名,第1名至第9名 子女額外免稅額 130,000港元 在每名子女出生的課稅年度 供養兄弟姊妹免稅額 37,500港元 — 供養父母、祖父母、外祖父母免稅額 25,000港元 55歲或以上但未滿60歲 供養父母、祖父母、外祖父母免稅額 50,000港元 60歲或以上 供養父母、祖父母、外祖父母免稅額 (傷殘) 50,000港元 未滿60歲但有資格申索政府傷殘津貼 單親免稅額 132,000港元 — 傷殘受養人免稅 75,000港元 — 傷殘人士免稅 75,000港元 — 香港薪俸稅計算|可扣稅項目 香港薪俸稅扣除項目 扣除項目 扣除額度 條件或說明 認可慈善捐款 不超過應稅評利潤的35% 扣除額不得超過該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後 長者住宿照顧開支扣除 上限100,000港元 — 居所貸款利息扣除 上限100,000港元 — 強積金計劃的強制性僱員供款 上限18,000港元 — 認可職業退休計劃的供款 上限18,000港元 — 自願醫保計劃的合資格保費 每名受保人最高8,000港元 每名納稅人就每名受保人可獲 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款 兩項合計最高60,000港元 — 香港薪俸稅計算|繳稅方法稅務局通常將薪俸稅分成兩期繳交。 繳交薪俸稅方法 親身前往稅務局繳稅 透過網上銀行 使用繳費靈(PPS) 使用轉數快(FPS) 銀行自動櫃員機 使用信用卡支付 海外居民同樣可以使用上述方式輕鬆繳稅 香港薪俸稅計算|逾期繳稅 如在繳稅期限日後未能全額繳清,將徵收不超過5%的罰款。 如在繳稅期限日後6個月仍未繳清稅款,將加徵不超過10%的額外罰款。 香港薪俸稅計算|分期繳稅 稅務局提供分期繳稅選項,針對經濟困難的納稅人。 如納稅人按時完成所有分期付款,可免徵罰款。相關內容:報稅2024|免稅額2024|利得稅計算方法2024|香港薪俸稅計算|供養父母免稅額2024|子女免稅額2024|已婚人士免稅額2024|物業稅計算2024|暫繳稅退還2024|可扣稅自願性供款好唔好?|自僱人士報稅教學 |
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