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3)财政预算代码 根据管理需要及一体化编码规则校验要求,各行政事业单位财政预算代码须按3位、6位、9位等规则填写。 2020年度 2021年度 反映单位在财政预算部门的编码,该代码应与部门预算代码一致。 中央一级预算单位按财政部编制的三位代码填列,二级预算单位为六位代码,前三位填列其一级预算单位编码,后三位由一级预算单位从001-799依次自行编制,三级及以下预算单位以此类推。地方单位的财政预算代码应与部门预算代码一致。 单户表 财资01资产负债表 新增内容: 1)“PPP项目资产”、“减:PPP项目资产累计折旧(摊销)”、“PPP项目资产净值”和“PPP项目净资产”。 按照单位依法依规签订的PPP项目合同手工填写。根据《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》应用指南中《六、关于财务报表项目》要求,在资产负债表中增加PPP项目资产相关科目。 2)增加“受托代理资产与受托代理负债”逻辑性审核。 结合实际管理情况,细化表内逻辑性审核,受托代理资产须等于受托代理负债。 3)增加“权益法调整与长期股权投资”逻辑性审核。 结合实际管理情况,细化表内逻辑性审核,权益法调整大于零,则长期股权投资也应大于零。 调整变化: “事业单位专有科目,行政单位不可填”逻辑性审核。 《政府会计准则制度解释第4号》明确行政、事业单位专用会计科目,根据要求调整事业单位专有科目,行政单位不可填写。 2020年度 2021年度 封面单位会计制度选择“10.政府会计准则制度”,单位基本性质选择“11.共产党机关”、“12.政府机关”、“13.人大机关”、“14政协机关”、“15.群众团体”、“16.民主党派”、“17.政法机关”时,资产负债表短期投资、长期股权投资、长期债权投资为空。 封面单位会计制度选择“10.政府会计准则制度”,当单位基本性质选择“11.共产党机关”、“12.政府机关”、“13.人大机关”、“14.政协机关”、“15.群众团体”、“16.民主党派”、“17.政法机关”或参照公务员法管理事业单位执行财务规则选择“行政单位财务规则”时, 短期投资、应收票据、应收账款净额、应收股利、应收利息、长期股权投资、长期债权投资、短期借款、应付票据、应付利息、预收账款、长期借款、专用基金(限定性净资产)、权益法调整必须空。 单户表 财资02机构人员情况表 调整变化: “在职人员编制人数与上年期末数”核实性审核。 结合实际管理情况,调整在职人员编制数较上年变化范围审核。 2020年度 2021年度 本期“在职人员编制人数” 不等于上期机构人员情况表的“在职人员编制人数”,提示核实性错误,并需填写说明。 本期“在职人员编制人数”与上期机构人员情况表的“在职人员编制人数”, 差异超过10%,提示核实性错误,需结合实际情况修改或填写情况说明。 单户表 财资05房屋情况表 新增内容: 增加“单件房屋资产建筑面积小于10平方米”核实性审核。 结合实际管理情况,当使用其他单位房屋、已投入使用的在建工程未转固房屋、本单位房屋浮动行建筑面积小计小于10时,提示核实性错误,需结合实际情况修改或填写情况说明。 调整变化: 报表相关“指标名称”调整,更加明确房屋面积填写口径。 2020年度 2021年度 面积(平方米) 建筑面积(平方米) 其中:本单位实际使用办公室用房 其中:本单位实际使用办公室用房( 使用面积) 单户表 财资06车辆情况表 新增内容: 1)车辆类别 根据资产卡片车辆分类自动取值,主要便于与部门决算数据审核衔接。 2)编制情况 根据车改情况按“在编”、“不在编”、“未核定车编”选择填列。行政事业单位公车改革已基本完成,所以重点统计车辆的编制情况,替换原来的“公车改革情况”指标。 单户表 财资07在建工程情况表 新增内容: 已投入使用未转固在建工程建筑面积(平方米)。 手工填写本单位已投入使用未转固在建工程中房屋类项目建筑面积。替换原 “占地面积(平方米)”指标,明确在建工程中房屋填写面积的含义。 单户表 财资09出租出借情况表 调整变化: “出租出借资产价值”预警审核,结合实际管理情况,细化表内数据审核要求。 2020年度 2021年度 单件出租出借资产“账面原值”超过 2亿元,提示核实性错误,并需填写说明。 单件出租出借资产“出租出借资产价值"超过 5千万元,提示核实性错误,并需填写说明。 单户表 财资11对外投资情况表 新增内容: 1)被投资单位统一社会信用代码 项目投资可不填列该栏,企业须依据登记管理部门发放的18位统一社会信用代码填写。主要用于与国有企业财务会计决算报表数据审核衔接,保证同口径数据的一致性。 2)所有者权益总额 依照国有企业财务会计决算报表中资产负债表有关数据填列。主要用于与国有企业财务决算报表数据审核衔接,保证同口径数据的一致性。 3)归属于母公司所有者权益总额 依照国有企业财务会计决算报表中资产负债表有关数据填列,若不编制合并报表的,按所有者权益数填列。主要用于与国有企业财务决算报表数据审核衔接,保证同口径数据的一致性。 4)是/否编报国有企业财务会计决算 按“是”、“否”选择填写。主要用于与国有企业财务决算报表数据审核衔接,核对填报口径的一致性。 5)增加“是否实际控制与所有者权益总额、归属于母公司所有者权益总额”逻辑性审核 长期股权投资为实际控制时,所有者权益总额、归属于母公司所有者权益总额不能为空。 调整变化: 1)“是否实际控制”, 结合实际管理情况,细化“是否实际控制”明细项。 2020年度 2021年度 根据对被投资单位是否具有实际控制权利(根据《企业国有资产交易监督管理办法》(国务院国资委 财政部令第32号))第四条有关规定确定),选填“是”、“否”。 根据对被投资单位是否具有实际控制权利(根据《企业国有资产交易监督管理办法》(国务院国资委 财政部令第32号)第四条有关规定确定), 实际控制选择填列“是”,并细化选择“国有独资、国有控股、国有实际控制”,非实际控制选择填列“否”。 2)组织形式 简化“组织形式标识码表”,加强与国有企业财务会计决算数据审核衔接,保证同口径数据的一致性,设置根据是否实际控制,组织形式可选项逻辑性审核。 单户表 财资12-1公共基础设施-交通基础设施情况表 新增内容: 增加“期末数数量、价值指标较期初数增减变化超过20%”核实性审核, 加强行政事业单位交通基础设施数据变化情况审核,保证数据填写准确性。 调整变化: 1)“公路、铁路、汽车客运站、机场、航道、沿海航海保障设施、港口、轮渡” 根据《关于进一步加强公路水路基础设施政府会计核算的通知》调整交通基础设施表行次指标内容,新增汽车客运站、沿海航海保障设施等指标。 2020年度 2021年度 行次项目:公路、铁路、机场、航道、港口。 行次项目:公路、铁路、汽车客运站、机场、航道、沿海航海保障设施、港口、轮渡。 2)“表内期初数量、价值” 按项目对应提取上年报表期末数,支持手工调整,但增加期初数与上年报表期末数不一致核实性审核,提高报表填写的便捷性和数据的准确性。 2020年度 2021年度 表内所有期初数手工填写。 表内相关项目期初数提取上年报表期末数,提取后的数据可手工调整。但期初数若与上年报表期末数不一致,需结合实际情况修改或填写情况说明。 单户表 财资12-2公共基础设施-水利基础设施情况表 财资12-3公共基础设施-市政基础设施 其他公共基础设施情况表 财资13政府储备物资情况表 财资15保障性住房情况表 新增内容: 增加“期末数数量、价值指标较期初数增减变化超过20%”核实性审核, 结合相关资产实际变化情况,加强数据审核,保证数据填写准确性。 调整变化: “表内期初数量、价值” 按项目对应提取上年报表期末数,支持手工调整,但增加期初数与上年报表期末数不一致核实性审核,提高报表填写的便捷性和数据的准确性。 2020年度 2021年度 表内所有期初数手工填写。 表内相关项目期初数提取上年报表期末数,提取后的数据可手工调整。但期初数若与上年报表期末数不一致,需结合实际情况修改或填写情况说明。 单户表 财资14文物文化资产情况表 新增内容: 增加“不可移动文物、可移动文物、其他文物文化资产期末数指标较期初数数量增减变化分别超过10%、50%、100%,价值变化超过300%”核实性审核。 结合业务实际管理情况,加强行政事业单位文物文化资产数据审核,细化表内数据审核要求,保证数据填写准确性。 调整变化: “表内期初数量、价值” 按项目对应提取上年报表期末数,支持手工调整,但增加期初数与上年报表期末数不一致核实性审核,提高报表填写的便捷性和数据的准确性。 2020年度 2021年度 表内所有期初数手工填写。 表内相关项目期初数提取上年报表期末数,提取后的数据可手工调整。但期初数若与上年报表期末数不一致,需结合实际情况修改或填写情况说明。 单户表 财资16PPP项目资产情况表 新增内容: “本年新增表”,本表填列适用于《政府会计准则第10号——政府和社会资本合作项目合同》及其应用指南的PPP项目资产。反映PPP项目资产情况的账面期初、期末情况,本表数据由行政事业单位根据本单位财务账手工填报。 汇总表 财资综03-1资产情况汇总表(一) 新增内容: 增加“补充资料三、车辆”,根据“单户表-财资06车辆情况表”自动提取数据,为与部门决算数据核对提供便捷性。 汇总表 财资综03-2资产情况汇总表 (二) 新增内容: 增加“PPP项目资产”,自动提取“单户表-财资16PPP项目资产情况表”填写数据,保证与“单户表-财资16PPP项目资产情况表”的一致性。 调整变化: 调整行次项目为“公路、铁路、汽车客运站、机场、航道、沿海航海保障设施、港口、轮渡”,从“财资12-1公共基础设施-交通基础设施情况表”自动提取数据,保证与单户表的一致性。 资产年报由久其软件提供技术服务,如您有关于资产年报变化的相关问题,可在评论区互相交流。返回搜狐,查看更多 |
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