二、季度销售额超过30万

小规模纳税人如何

填报增值税？

问：我这个季度一共开具35万元发票，也就是不含税销售额有35万元，其中1%征收率增值税专用发票10万元、3%征收率增值税专用发票5万元、1%征收率增值税普通发票15万元、3%征收率增值税普通发票5万元，请问我该怎么填写增值税申报表呢？

答：增值税普通发票和1%征收率增值税专用发票的销售金额属于适用3%征收率但减按1%征收增值税的应税销售收入，3%征收率增值税专用发票按3%征收增值税。

本季度销售额与减免税额计算如下：

答：下面再来和我看看怎么填写报表吧！

在“【001】增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”中，将本季度开具的所有发票不含税销售额35万填入第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”栏次，将开具的增值税专用发票的不含税销售额填入第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次，将开具的增值税普通发票的不含税销售额填入第3行“其他增值税发票不含税销售额”栏次。

打开“【004】《增值税减免税申报明细表》”，在第一部分“减税项目”中增行，在免税性质代码及名称栏次的下拉菜单中选择“0001011608/SXA031901121/小规模纳税人减按1%征收率征收增值税/《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 财政部 税务总局公告2023年第1号第二条”，将适用减征的30万不含税销售额的2%部分计算填入“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次。

将计算得出的减征额填入“【001】增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第18行“本期应纳税额减征额”栏次，系统将自动计算得出第24行“本期应补（退）税额”为实际需要缴纳的增值税额。

(提示：以上为以开具货物及劳务类增值税发票为例，若开具的增值税发票为服务、不动产和无形资产类，请填写在本期数的第二列。)

答：以上就是季度销售额超过30万小规模纳税人的增值税计算填报方式，你看懂了吗？

来源：上海税务

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