印花税篇

1.个人买车（一手车和二手车）签订的购车合同是否需要缴纳印花税？

答：需要按买卖合同征收印花税的应税合同不包括个人书立的动产买卖合同，因此，个人签订的汽车买卖合同（包括一手车、二手车）不用缴纳印花税。

2.土地租赁合同要征收印花税吗？

答：租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。租赁物为土地使用权的租赁合同也应按规定缴纳印花税。

3.代理、居间服务、监理、审计、法律咨询等专业服务合同要缴纳印花税吗？

答：代理、居间服务、监理、审计、法律咨询等专业服务合同不属于印花税税目税率表列举的应税合同范围，不用缴纳印花税。

4.转让合伙份额签订的协议需要缴纳印花税吗？

答：不属于印花税税目税率表列举的应税合同范围，不用缴纳印花税。

5.个人签订的买卖合同要缴纳印花税吗？只是个人不用缴还是合同双方都不用缴？

答：需要按买卖合同征收印花税的应税合同不包括个人书立的动产买卖合同，个人签订的动产买卖合同不用缴纳印花税（注：合同签订的双方均不用缴纳）。

6.个体工商户签订的动产买卖合同要缴纳印花税吗？

答：需要按买卖合同征收印花税的应税合同不包括个人书立的动产买卖合同，个人签订的动产买卖合同不用缴纳印花税。个人包括个体工商户经营者。

7.权利、许可证照的印花税取消了吗？

答：是的，本次印花税税法实施，取消了原来的定额税率的权利许可证照的税目。

8.赠与、继承房屋需要缴纳印花税吗？计税依据是什么？

答：土地使用权，房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)按产权转移书据项目征收印花税，其中转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。因此，赠与或继承房屋而签订的房屋所有权转让书据也应按规定缴纳印花税。

产权转移书据未列明金额，且无实际结算金额的，按照书立产权转移书据时的市场价格确定；依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定。

9.租赁合同印花税的征收范围？税率多少？

答：租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。租赁合同,税率为租金的千分之一。

10.买卖合同印花税的征收范围？税率多少？

答：买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。

11.按件贴花的其他营业账簿印花税是不是取消了？

答：是的，本次印花税税法实施，取消了原来按件贴花的其他营业账簿税目。

12.股权转让合同，按什么税率征收印花税？

答：股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，按产权转移书据征收印花税，税率为价款的万分之五。

13.个人网上代开发票，申报合同的印花税（合同有总金额，但分期结算），是一次性按合同金额申报还是分次按开票额申报？

答：应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；应税合同未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。因此，如个人代开发票所签订的应税合同有列明合同金额的，应一次性按合同所列金额申报印花税。

14.按次征收印花税的纳税期限是怎么规定的？

答：实行按次计征印花税的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

15.印花税没有按月申报了吗？

答：纳税人为境内单位的，应税合同、产权转移书据印花税按季申报缴纳，应税营业账簿印花税按年申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。因此，印花税的纳税期限已经没有按月征收的了。

16.如何申请印花税按期（或按季）申报？

答：若纳税人选择按季汇总缴纳印花税，需要先进行税费种认定后，方可按季申报。纳税人可通过广东省电子税务局“我要办税-事项办理-涉税事项办理-税费种认定申请”模块，将其认定需求告知主管税务机关，主管税务机关将依职权办理印花税的税费种认定。

17.未按合同金额实际履行的合同，能否申请退回多缴合同金额的印花税？

答：未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

18.印花税的合同金额是按含税金额还是不含税金额申报？

答：应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。

19.如果合同列明含税合同金额、增值税税率，如何计算印花税？

答：应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。因此，合同未列明增值税税款，应按合同总金额计算缴纳印花税。

20.应税合同没有列明金额，后续按实际结算金额结算的，如何申报印花税？

答：应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

21.以前所属期的印花税可以补申报吗？如何补申报？

答：纳税人可以通过广东省电子税务局或办税大厅办理印花税逾期补申报。

22.什么情况下缴纳印花税会加收滞纳金，滞纳金如何计算？

答：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴印花税税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

23.建筑企业在异地有工程项目，所签订的工程承包合同，要在当地预缴印花税吗？还是回机构所在地缴纳？

答：纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

因此，建筑企业在其机构所在地书立建设工程合同的，不论是否在异地开展经营活动，均应向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

24.小微企业是不是有印花税减半征收优惠？

答：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税(不含证券交易印花税)。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受印花税其他优惠政策的，可叠加享受上述优惠政策。

25.未签订纸质合同，以电子形式签订的合同是否缴纳印花税？

答：对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。

车船税篇

1.纯电动汽车要缴纳车船税吗？

答：纯电动、燃料电池乘用车不属于车船税征收范围。纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车等新能源汽车符合免税标准的免征车船税。

2.救护车要缴纳车船税吗？按什么征收标准缴纳？

答：以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车，不属于专用作业车。救护车应以车辆登记管理部门核发的机动车登记证书或者行驶证书所载的有关技术参数计算税额。

3.保险公司代收了车船税，是不是在发票上备注代收车船税的相关信息就可以入账了？

答：保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

4.保险公司代收了车船税，是否还可以申请开具完税凭证？要怎么取得完税凭证？

答：保险机构在代收代缴机动车车船税时，应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票，作为代收税款凭证。纳税人需要另外开具正式完税凭证的，可于次月15日后凭交强险保险单或增值税发票到扣缴义务人的主管税务机关申请开具，税务机关应根据纳税人所持注明已代收车船税税款信息的保险单或增值税发票，开具《税收完税证明》。

5.企业或个人自行在税务局缴纳了车船税后，如何查询和开具车船税完税凭证？

答：纳税人可通过广东省电子税务局、“广东税务”微信公众号、自助办税终端、粤税通等电子渠道查询和开具《税收完税证明》。

6.车船税要如何申报缴纳？有什么缴纳渠道？

答：目前我省车船税的申报渠道有：交强险保险公司代收代缴、广东省电子税务局、“粤税通”微信小程序、办税服务厅、自助办税终端，纳税人可通过上述渠道申报车船税。

7.车船税的缴纳时间和期限是什么时候？是不是一年一次？保险公司代收代缴也是吗？

答：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。我省车船税申报纳税期限为全年，即为每年的1月1日起至12月31日止。

8.如何补缴以前年度的车船税？

答：纳税人可通过广东省电子税务局或办税服务厅补缴以前年度的车船税。

9.办税厅缴纳车船税，能否代办？办税大厅申报（或补申报）需要什么资料？

答：办税大厅申报车船税需提供以下资料办理：（1）财产和行为税纳税申报表及财产和行为税减免税明细申报附表；（2）财产和行为税税源明细表，首次办理纳税申报或船舶及相关信息发生变化的纳税人报送；（3）车船的所有人或者管理人身份证明，未实行实名办税的纳税人报送；（4）车船产权证（行驶证），首次申报车船或纳税人有关信息发生变化的纳税人报送。税务机关能够获取相关信息的可取消复印件的报送。不能提供车船登记证书、行驶证的，需报送车船出厂合格证明或者进口凭证。税务机关能够获取相关信息的可取消复印件的报送；（5）A06553《车船税税源明细表（车辆）》，首次办理纳税申报或车辆及相关信息发生变化的纳税人报送；（6）车船购置发票或者其他证明购置日期的文件，新购置车船首次申报的纳税人报送。税务机关能够获取相关信息的可取消复印件的报送。

可以委托代办。委托（授权）代办的，需提供代办人的身份证证明和委托授权书。

10.车船税逾期缴纳，会不会有滞纳金，滞纳金如何计算？

答：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴车船税税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

11.车船税的纳税地点是哪里？外省注册的车辆可以在广州缴纳车船税吗？

答：车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地。车辆在外省登记注册的，如投保交强险的保险机构所在地在广州的，可以通过保险公司代收代缴车船税。

12.车辆过户，原车主是否可以退还当年已缴的车船税？

答：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

13.车辆迁移或过户，原车主要到税务机关办理什么涉税业务？要提供什么证明？

答：纳税人的车船过户转让的，原车主需要提供二手车销售统一发票或车辆管理部门提供的过户证明等确定车辆过户日期的证明材料到主管税务机关办理车辆税源明细注销。

14.车辆报废要注销车辆，税务上要办理什么手续？是不是要办车船税报停手续？

答：纳税人的车船报废的，需要提供公安车管部门开出的《机动车注销证明书》和金属回收公司的《报废汽车回收证明》到主管税务机关办理车辆税源明细注销。有多缴税款的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被报废月份起至该纳税年度终了期间的税款。

15.车辆年度中报废，当年还需要缴纳车船税吗？怎么计算当年的税额？

答：在一个纳税年度内，已完税的车船被报废的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被报废月份起至该纳税年度终了期间的税款。

如车辆报废时尚未缴纳当年车船税的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明向主管税务机关申报缴纳报废当年截至报废月份前一个月的车船税。

16.车辆报废，可以申请多缴的车船税退税吗？

答：在一个纳税年度内，已完税的车船被报废的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被报废月份起至该纳税年度终了期间的税款。

17.购买新能源汽车，要交车船税吗？有什么车船税优惠？

答：对新能源车船，免征车船税。免征车船税的新能源汽车是指符合规定标准的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

18.购买节能汽车，是否有减半征收优惠？

答：对符合标准的节能汽车，减半征收车船税。

19.车辆在农村使用要缴纳车船税吗？有什么优惠政策？

答：我省对公共交通车船，以及农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车免征车船税。

【以上问答供参考，有关内容若与今后新出台政策不一致，请以新政策为准。】