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2024-04-01 05:06:24

计提单位和个人社保会计分录：

1、计提工资及社保时：

借：管理费用等(根据员工社保费归属部门计入对应科目)

 贷：应付职工薪酬——单位社保

        应付职工薪酬——工资

2、发放工资时代扣员工个人社保：

借：应付职工薪酬——工资

 贷：其他应付款——个人社保

        银行存款

3、缴纳员工社保时：

借：其他应付款——个人社保

       应付职工薪酬——单位社保

 贷：银行存款

其他应付款：

其他应付款包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。  

其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付经营租赁固定资产租金、租入包装物租金、存入保证金等。  

企业应通过“其他应付款”科目，核算其他应付款的增减变动及其结存情况，并按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项;期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。  

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