2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

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02

如何知道自己需不需要办理年度汇算？

答：如果您在 2019 年度是非居民个人，无需办理年度汇算。如果您是居民个人，且 2019 年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

（1）2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过 12 万元的；

（2）2019 年度应补缴税额不超过 400 元的；

（3）2019 年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

（4）不申请退税的。

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滑动查看居民身份的判定

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滑动查看无需办理年度汇算的纳税人

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03

我在境外的所得应纳税额应该如何计算？

视频 | 第二部分 境外所得计算与抵免

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如何判定适用税收协定的无住所个人的范围?

答：按照我国政府签订的避免双重征税协定、内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排（以下称税收协定）居民条款规定为缔约对方税收居民的个人（以下称对方税收居民个人）,可以按照税收协定及财政部、税务总局有关规定享受税收协定待遇，也可以选择不享受税收协定待遇计算纳税。

05

办理年度汇算要哪些步骤？如何办理？

答：年度汇算通常要经历前期信息或资料准备、填写申报表、提交申报、申请退税或补缴税款等步骤。

您准备好信息和资料后，可以自己办理年度汇算，也可以选择由所在单位代为办理年度汇算，还可以请涉税专业服务机关、其他单位和个人代为办理年度汇算。

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。您可以优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn ）办理年度汇算，税务机关将按规定为您提供申报表预填服务。

视频 | 第四部分 年度汇算操作指引

06

年度汇算应该什么时间办理？

答：您应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理年度汇算。也就是说，您应当在2020年3月1日至6月30日办理2019年度综合所得的年度汇算。另外，您如果有下列情形，还需要注意以下三个时间点：

（1）如果您需要所在单位为您代办2019年度的综合所得年度汇算，您需在2020年4月30日前与单位进行书面确认；逾期未确认的，则您需在2020年6月30日前自行办理年度汇算。

（2）如果您2019年综合所得全年收入额在6万元以下但被预扣过税款，您可在3月1日至5月31日期间通过网络以简易方式申请退税；此时，您只需简单填写或确认您已预缴税额、本人银行账户信息，即可快捷申请退税。

（3）如果您是无住所居民个人，并在取得综合所得的次年6月30日之前离境的，您也可在离境前办理年度汇算。

07

公司某外籍人员预缴时按非居民申报，但本年实 际居住时间已满183天，是否需要以居民个人身份再办理汇算？

答：非居民个人取得综合所得时按月或按次计征个人所得税，适用的税率和扣除项目与居民个人的预扣率和扣除项目不同，两者计算的税款不尽相同。因此，需要在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间办理年度汇算。

如果外籍个人没有境外收入并且一个纳税年度中没有申报过非居民申报表可以自行汇算清缴。如果有境外收入只能前往办税厅点办理。如果纳税人无境外收入但曾经申报过非居民报表，可在APP端进行汇算，但申报时不提供预填服务。

08

我们公司有几个独董，还有几个董事，均只在我公司领取董事费，有外籍人员，也有非外籍人员，这些人是否需要做年度汇算？

答 ：董事费是指经董事会决定支付给董事会成员的合理的劳动报酬。董事费对于董事个人来说，属于个人所得的一部分，应按规定计算缴纳个人所得税。

未满183天的外籍人员属于非居民个人，不需要办理汇算；居民个人若预缴与应缴一致，也不需汇算。

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是不是所有申报都能通过网络办理？

答：不是。取得境外所得的，暂时无法通过网络方式办理申报。您需要前往办税服务厅办理申报。

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境外人士应按什么思路缴纳个人所得税？

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什么是汇缴地？我选择汇算清缴地后可以变更吗？

答：接受年度汇算申报的主管税务机关所在地，即为您的汇缴地，该地点负责受理您的纳税申报以及后续事宜。您2019年度汇算申报表提交后，一般情况下不可以变更汇算清缴地。

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我有多个任职单位，该向哪里办理年度汇算？

答：如您一个纳税年度当中就职于多个单位，您可以在其中任意选择一个单位的主管税务机关作为您的年度汇算税务机关。该税务机关将负责受理您的纳税申报、为您办理退（补）税，进行后续管理并为您提供相应的纳税服务。

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发生的大病医疗支出有地方查询吗？

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年度汇算补税的，有哪些缴税方式？

答：如果您需要办理年度汇算补税，可以通过网上银行、非银行支付机构（第三方支付）、办税服务厅POS机刷卡等方式缴纳税款。

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个税汇算退税一般包括哪些情形？

答：2019 年度内已预缴税额高于年度应纳税额时，纳税人可以申请退税。常见情形有：

（1）2019 年度综合所得年收入额不足 6 万元，但平时预缴过个人所得税的；

（2）2019 年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用 6 万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

（7）有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

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年度汇算退税应使用什么银行账户？

答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人的银行开户办理退税。为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询。收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。

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我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办？

答：如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正；如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先取消退税申请之后更正申报。

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我在网上看到很多“退税攻略”“退税秘笈”，不如实申报会有什么后果？

答：纳税人本人需要对个人年度汇算数据的真实性、准确性、完整性负责。纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据《税收征管法》第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。返回搜狐，查看更多