税局退税的会计分录怎么做?

税局退税的会计分录怎么做?

企业收到退税、税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税、所得税等均应记回原计税时所在的科目。

①企业所得税

如果在本年度退回的情况：

收到退税款

借：银行存款

 贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

 贷：本年利润

如果在下年度退回的情况：

 借：银行存款

 贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

 贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

 贷：利润分配——未分配利润

②增值税

借：银行存款（正数）

借：应交税费—未交增值税（红字）

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