基金管理公司年度报告内容与格式准则

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.基金管理公司年度报告内容与格式准则中国证券监督管理委员会公告200884号号现公布基基金管理理公司年年度报告告内容与与格式准准则，自自发布之之日起施施行，请请各基金金管理公公司遵照照执行。 二八年二二月十八八日基金管理公公司年度度报告内内容与格格式准则则第一章 总则第一条 为为规范基基金管理理公司年年度报告告的编制制及信息息披露行行为，提提高基金金管理公公司财务务信息的的质量，根根据中中华人民民共和国国公司法法、中中华人民民共和国国证券投投资基金金法（以以下

2、简称称公司司法、基基金法）等等法律、法法规及中中国证券券监督管管理委员员会（以以下简称称“中国证证监会”）的有有关规定定，制订订本准则则。第二条 凡凡根据公公司法、基基金法规规定经批批准设立立的从事事证券投投资基金金管理业业务的有有限责任任公司或或股份有有限公司司（以下下简称“公司”）应当当按照本本准则的的要求编编制和披披露年度度报告。第三条 公公司原则则上应当当披露本本准则列列举的各各项内容容。但是是本准则则某些具具体要求求对公司司确实不不适用，或或者公司司尚有本本准则未未能包括括的重大大事宜的的，公司司可根据据实际情情况适当当删除或或增加编编制内容容。第四条 在在不影响响信息披披露的完完整

3、性和和不致引引起阅读读不便的的前提下下，公司司可采用用相互引引征的方方法，对对各相关关部分的的内容进进行适当当的技术术处理，以以避免重重复和保保持文字字简洁。第五条 公公司年度度报告中中的财务务报告必必须经具具有证券券期货相相关业务务资格的的会计师师事务所所审计。第六条 公公司必须须在年度度报告正正文中全全文转载载注册会会计师的的审计意意见，不不得随意意修改或或删节会会计师事事务所和和注册会会计师已已签发意意见的财财务会计计资料（包包括财务务报表和和财务报报表附注注）。公公司应将将年度报报告报送送中国证证监会之之前，将将其递交交聘任的的会计师师事务所所。第七条 凡凡出具有有解释性性说明、保保留

4、意见见、无法法表示意意见或否否定意见见审计报报告的，注注册会计计师应当当在每个个会计年年度结束束后四个个月内，向向中国证证监会作作出书面面报告，详详细说明明出具此此类审计计报告的的理由及及相关事事项对公公司财务务状况和和经营成成果的影影响。第八条 担担任公司司年度财财务报表表审计的的会计师师事务所所应对公公司内部部控制进进行测试试和评价价，出具具内部控控制评价价报告。报告应对公公司与财财务报表表相关的的内部控控制的完完整性、合合理性和和有效性性进行客客观评价价，并提提出相应应的改进进建议，对对公司内内部控制制是否存存在重大大缺陷应应有明确确的评价价意见。第九条 注注册会计计师在审审计过程程中应

5、该该对公司司的违法法违规、违违反内部部规章制制度、违违反合同同契约等等事项予予以适当当关注，并并充分考考虑该类类事项对对会计报报表和审审计报告告的影响响。对会会计报表表不直接接构成重重大影响响的该类类事项，如如果公司司未按照照本准则则第五十十一条的的规定做做出必要要披露，或或注册会会计师对对公司披披露的内内容存在在异议时时，注册册会计师师应以致致函的形形式直接接向中国国证监会会报告，并并提议召召开由监监管部门门、公司司和注册册会计师师参加的的会议，讨讨论相关关事宜。第十条 年年度报告告全文按按本准则则第二章章的要求求编制，公公司应当当在每个个会计年年度结束束后三个个月内，将将年度报报告以及及内

6、部控控制评价价报告以以电子文文档形式式报送中中国证监监会会计计部和基基金监管管部（以以下简称称“基金部部”），并并将上述述报告的的正式书书面文本本一式两两份于会会计年度度结束后后三个月月内分别别报送中中国证监监会会计计部和基基金部。如有致中国国证监会会的函件件，则应应按照前前款要求求的时间间和方式式分别将将电子文文档和书书面文本本报送中中国证监监会会计计部和基基金部。 公司还应将将年度报报告的书书面文本本按照上上述日期期要求报报送至公公司经营营所在地地证监会会派出机机构。第十一条 年年度报告告全文仅仅向中国国证监会会进行报报告。基基金管理理公司可可以按本本准则第第三章的的要求另另行编制制年度报

7、报告摘要要，并对对外披露露。第十二条 公公司董事事会负责责年度报报告的编编制和报报送工作作，应指指定专人人负责，年年报的编编制需要要各相关关部门参参与。公公司董事事会及其其董事应应当保证证年度报报告及摘摘要内容容的真实实性、准准确性和和完整性性，每个个董事应应在年报报中签字字承诺其其中不存存在虚假假记载、误误导性陈陈述或重重大遗漏漏，并就就其保证证承担个个别及连连带的法法律责任任。如个个别董事事对年度度报告内内容的真真实性、准准确性、完完整性无无法保证证或存在在异议的的，应当当在年报报中单独独陈述理理由和发发表意见见。未发发表意见见的董事事应当单单独列示示其姓名名。第十三条 中中国证监监会对公

8、公司年度度报告的的及时性性、完整整性和真真实性进进行事后后检查。如如发现公公司未按按本准则则要求及及时报送送资料，或或者所报报资料中中存在遗遗漏、虚虚假和欺欺诈的，或或者会计计师事务务所未能能勤勉尽尽责或未未能独立立、客观观、公正正发表审审计意见见的，中中国证监监会将视视情节轻轻重，依依据有关关法律、法法规的规规定对公公司、会会计师事事务所及及相关责责任人员员予以处处罚。 第二章 年度报报告正文文 第一节 重要要提示及及目录第十四条 公公司应在在年度报报告显要要位置作作出如下下重要提提示：“本公司董董事会保保证本报报告所载载资料不不存在任任何虚假假记载、误误导性陈陈述或重重大遗漏漏，并对对其内

9、容容的真实实性、准准确性和和完整性性承担个个别和连连带责任任”。公司如果在在报告期期变更会会计师事事务所的的，应做做出如下下重要提提示：“公司经年月会议议批准，聘聘任会计师师事务所所担任本本公司年年度财务务报表审审计机构构，解聘聘原审计计机构会计计师事务务所，有有关的具具体说明明请见本本报告部分分”。如果执行审审计的会会计师事事务所对对公司出出具了无无保留意意见的审审计报告告，应明明确说明明：“会计计师事务务所为本本公司出出具了无无保留意意见的审审计报告告”。 如果执行审审计的会会计师事事务所对对公司出出具了有有解释性性说明、保保留意见见、无法法表示意意见或否否定意见见的审计计报告，重重要提示

10、示中应增增加以下下陈述：“会计计师事务务所为本本公司出出具了有有解释性性说明（或或保留意意见、无无法表示示意见、否否定意见见）的审审计报告告，本公公司董事事会、监监事会对对相关事事项亦有有详细说说明，请请注意阅阅读”。 第十五条 年年度报告告目录应应标明各各章、节节的标题题及其对对应的页页码。第二节 公司司概况第十六条 公公司应披披露如下下简介：（一）公司司的法定定中、英英文名称称及缩写写；（二）法定定代表人人、总经经理（或或总裁）；（三）经营营范围、注注册资本本；（四）公司司注册地地址，公公司办公公地址及及其邮政政编码，公公司国际际互联网网网址、电电子信箱箱；（五）公司司指定负负责年度度报告

11、编编制和报报送工作作的专门门经办人人员的姓姓名、职职务、联联系地址址、电话话、传真真、电子子信箱。第十七条 公公司应简简介其历历史沿革革，主要要包括以以前年度度经历的的改制重重组、增增资扩股股等情况况。第十八条 公公司应采采用图、列列表或其其他有效效形式，简简要介绍绍其组织织机构，包包括公司司总部的的主要职职能部门门、分公公司、子子公司等等，应披披露分公公司和子子公司的的地址、设设立时间间、注册册资本（或或营运资资金）、负负责人、联联系电话话等。第十九条 公公司应简简要介绍绍管理基基金的情情况，包包括管理理基金的的只数，管管理基金金的种类类，并按按类列示示所管理理基金的的名称、基基金成立立日期

12、、托托管银行行的名称称、托管管费率、代代销渠道道和概况况等。各类基金的的列示顺顺序按基基金成立立日期由由先到后后排列。第二十条 如如果公司司有直销销机构，则则公司应应披露直直销机构构数量和和分布情情况。第二十一条条 公公司应简简介其员员工的有有关情况况，主要要包括：员工人人数、专专业结构构、年龄龄分布、受受教育程程度等。第二十二条条 公公司应披披露其聘聘任的会会计师事事务所的的相关信信息。第三节 财务务数据和和业务数数据摘要要第二十三条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供主要会会计数据据的本年年数、年年初（上上年）数数和增减减百分比比。第二十四条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供

13、如下财财务状况况指标的的期末数数、期初初数和增增减百分分比：资资产负债债率、净净资产负负债率、流流动比率率。第二十五条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供如下经经营成果果指标的的上期数数、本期期数和增增减百分分比：净净资产收收益率、总总资产收收益率、营营业费用用率。第二十六条条 公司司计算各各项比率率时，要要扣除基基金交易易代收（代代付）款款项对资资产、负负债的影影响。公司因会计计政策、重重大会计计差错更更正追溯溯调整以以前年度度会计数数据的，应应披露其其累计影影响金额额，在披披露“主要会会计数据据和财务务指标”的期初初数和上上年数时时应同时时披露调调整前后后的数据据。第二十七条条 公司

14、司应披露露报告期期发生的的关联交交易。 关联方同公公司进行行交易的的，应当当披露关关联交易易的类型型、交易易金额、定定价政策策等。关关联方包包括：（一）实质质上有能能力控制制公司或或公司管管理的基基金或对对公司或或基金运运作施加加重大影影响的各各方，如如公司的的控股股股东、基基金的托托管人等等；（二）公司司管理的的基金实实质上有有能力控控制或对对其运作作施加重重大影响响的各方方，如被被基金投投资的上上市公司司等。第四节 实收收资本变变动及股股东情况况第二十八条条 公司司应逐项项报告本本期股东东权益变变动情况况，并说说明变化化原因。公公司应详详细披露露实收资资本在报报告期的的变动情情况，包包括增

15、资资扩股、股股权转让让、实施施股权激激励计划划或其他他原因引引起实收收资本总总数及结结构变动动等，应应披露相相应的批批准文号号、作价价依据、投投资者投投入或重重组置换换资产的的概要描描述等。第二十九条条 股东东变化情情况。如如果报告告期公司司的股东东发生了了变化，应应披露新新旧股东东名称、变变化日期期、变化化原因等等。第三十条 公公司应披披露如下下股东情情况：（一）报告告期末股股东总数数；（二）股东东的名称称、出资资金额及及百分比比、年度度内持有有股份变变动的情情况、所所持股份份的质押押或冻结结情况。如如股东之之间存在在关联关关系，应应予以说说明；（三）对前前五名法法人股东东，应详详细介绍绍股

16、东单单位的法法定代表表人、总总经理、成成立日期期、主营营业务、注注册资本本等情况况。第五节 董事事、监事事和高级级管理人人员第三十一条条 应披披露现任任董事、监监事、高高级管理理人员的的姓名、任任期起始始日期、简简要工作作经历、以以及在本本公司以以外所担担任的职职务，独独立董事事也应披披露上述述事项。高高级管理理人员包包括公司司的董事事长、总总经理、副副总经理理、督察察长以及及实际履履行上述述职务的的其他人人员。第三十二条条 应披披露报告告期离任任的董事事、监事事和高级级管理人人员的姓姓名、离离任日期期、离任任原因，新新任的董董事、监监事和高高级管理理人员的的姓名、有有否基金金从业资资格、简简

17、要工作作经历和和批准文文号。第三十三条条 公司司董事会会下设各各类专门门委员会会的，应应披露委委员会的的组成人人员姓名名、任期期起始日日期和简简要工作作经历。第三十四条条 应披披露公司司现有基基金经理理人数，列列表或采采用其他他合适的的方式披披露基金金经理的的姓名、管管理基金金的名称称、作为为该只基基金基金金经理的的起始日日期及任任期、主主要学历历、经历历及基金金管理经经验。如如果报告告期内基基金经理理发生了了变更，应应说明变变更原因因。第六节 管理理层报告告第三十五条条 公司司应披露露报告期期董事会会召开次次数、概概要介绍绍董事出出席情况况、汇总总报告期期董事会会会议主主要提案案和决议议事项

18、。第三十六条条 公司司应对报报告期内内经济环环境和市市场状况况对主要要业务及及其经营营业绩的的重要影影响进行行分析，并并就为应应对这些些影响，公公司在基基金发起起、基金金销售、基基金管理理及受托托投资管管理等各各项业务务方面采采取的措措施作出出说明。第三十七条条 公公司应披披露报告告期内基基金发起起成立情情况，按按基金种种类（如如开放式式股票型型基金、混混合型基基金、债债券型基基金、货货币市场场基金和和保本基基金等）披披露报告告期内发发起基金金的名称称、发起起成立基基本及相相关情况况。第三十八条条 公公司应披披露报告告期内基基金销售售情况，按按基金种种类披露露报告期期内基金金销售情情况，主主要

19、包括括销售基基金的名名称、销销售金额额、销售售份额、销销售佣金金、报告告期销售售费用总总额等内内容。第三十九条条 公公司应按按基金种种类分别别披露报报告期内内各只基基金管理理概况如如投资运运作、收收益情况况等。此此外公司司还应披披露各只只基金管管理费计计提金额额及公司司对管理理费收入入确认金金额。第四十条 对对于受托托投资管管理业务务，应分分类别（如如社保基基金、企企业年金金，其他他专项）披披露报告告期该受受托投资资管理业业务的资资产规模模、资产产收益情情况、公公司来源源于此项项业务的的收入及及承担的的相应风风险。第四十一条条 应对对报告期期开展的的投资咨咨询业务务的开展展方式，规规模和收收入

20、来源源进行披披露。第四十二条条 应按按固有资资金投资资种类（如如央行票票据、国国债、基基金等）披披露本年年和上年年度固有有资金投投资规模模、固有有资金投投资中各各种证券券的比例例、报告告期收益益情况等等。如果果固有资资金投资资发生较较大亏损损，应说说明原因因。第四十三条条 公司司应披露露报告期期开展的的新业务务，开设设或关闭闭的直销销机构、新新设或取取消的职职能部门门、分公公司以及及关闭处处置情况况，重大大的资产产处置、置置换、剥剥离等情情况，以以及这些些活动所所采用的的基本的的会计处处理原则则和对本本期业绩绩的影响响。第四十四条条 公司司应对报报告期内内营业费费用前五五大主要要费用项项目以及

21、及与上期期比较变变化较大大（增减减率在550%以以上）的的项目进进行分析析，并说说明比较较上一报报告期增增减变动动的原因因。第四十五条条 公司司应对报报告期内内资产负负债的流流动性状状况进行行分析，包包括主要要的融资资渠道、长长短期负负债结构构以及为为维持流流动性水水平所采采取的措措施和相相关的管管理政策策，以及及融资能能力、或或有事项项及其对对财务状状况的影影响。第四十六条条 公司司应分析析本年度度现金流流，包括括经营活活动、投投资活动动和筹资资活动产产生的现现金流量量及主要要影响因因素。第四十七条条 公司司应详细细分析影影响其业业务经营营活动的的各项风风险因素素，以及及这些风风险因素素在报

22、告告期的具具体表现现情况。公司还应简简要分析析风险准准备金（包包括一般般风险准准备和专专项风险险准备）当当期的计计提和使使用情况况。第四十八条条 公司司应详细细分析行行业内竞竞争格局局概况及及公司所所处的地地位、公公司的竞竞争优势势及劣势势。第四十九条条 公司司应对其其内部控控制制度度的完整整性、合合理性及及有效性性作出自自我评价价，并概概要介绍绍报告期期接受注注册会计计师进行行内部控控制评审审的评价价意见、公公司对此此所作的的说明和和相应的的改进措措施以及及对前次次自我评评价或内内控评价价报告提提出问题题的整改改情况等等。第五十条 应应概要披披露公司司治理结结构的现现状、拟拟改进的的方面和和

23、相关措措施等。公公司应说说明是否否按证证券投资资基金管管理公司司管理办办法第第四十一一条、第第四十二二的规定定建立独独立董事事制度和和督察长长制度，独独立董事事是否符符合规定定人数。公司应描述述治理结结构中各各职能机机构的人人员组成成、职责责范围和和议事程程序等。董事会下设设各类专专门委员员会的，应应披露委委员会的的责任、程程序、及及会议情情况。第五十一条条 公司司财务报报告被会会计师事事务所出出具有解解释性说说明、保保留意见见、无法法表示意意见或否否定意见见的审计计报告的的，应就就相关事事项作出出详细说说明，独独立董事事、监事事会对此此说明有有不同意意见的，还还应披露露其不同同意见。第七节

24、其他他重要事事项第五十二条条 报告告期股东东会或股股东大会会、监事事会会议议情况简简介。第五十三条条 公司司应按如如下要求求披露诉诉讼和仲仲裁事项项： （一）报告告期发生生的重大大诉讼、仲仲裁事项项所涉及及的总金金额。如如报告期期无重大大诉讼、仲仲裁事项项，公司司应明确确陈述“本年度度公司无无重大诉诉讼、仲仲裁事项项”； （二）对以以前年度度和报告告期发生生的金额额重大的的诉讼、仲仲裁事项项，应披披露其进进展情况况或审理理结果及及影响； （三）已生生效的判判决或裁裁决，应应披露其其执行或或中止执执行的情情况。第五十四条条 应披披露被清清算基金金的名称称、基金金合同终终止的原原因、摘摘要披露露清

25、算报报告内容容，包括括清算费费用、基基金财产产清算后后剩余资资产金额额、基金金财产清清算后剩剩余资产产扣除基基金财产产清算费费用后的的余额（如如有）、余余额的分分配等。第五十五条条 应披披露在前前述章节节中尚未未涉及的的可能影影响其财财务状况况和经营营成果的的主要表表外项目目的总额额及有关关情况。第五十六条条 应披披露公司司本年度度被处罚罚情况，包包括公司司和董事事、监事事和高级级管理人人员被证证监会、证证券业协协会、证证券交易易所处罚罚或公开开谴责，以以及被财财政、税税务、外外汇和审审计等部部门做出出重大处处罚的记记录等。第五十七条条 公司司应披露露报告期期聘用、更更换会计计师事务务所情况况

26、，并披披露报告告年度支支付给聘聘任会计计师事务务所的报报酬情况况。报酬酬应分为为审计、税税收咨询询、管理理咨询、系系统咨询询等项详详细披露露。若有解聘会会计师事事务所，应应说明解解聘的原原因。第五十八条条 公司司应于年年度报告告中严格格区分经经审计和和未经审审计的财财务信息息，并声声明对所所含未经经审计的的财务信信息的正正确性负负责。对对于经审审计的财财务信息息，公司司应在年年报中明明确所聘聘会计师师所负的的责任。第五十九条条 公司司应披露露如下重重大期后后事项： （一）公司司股东、董董事、监监事及高高级管理理人员变变动情况况； （二）年度度分配预预案或决决议； （三）重大大财务支支出和投投融

27、资行行为； （四）涉及及金额重重大的诉诉讼、仲仲裁事项项等。第八节 财务务报告第六十条 公公司应披披露审计计报告全全文、经经审计的的财务报报表及其其附注。第六十一条条 财务务报表的的编制应应遵守企企业会计计准则及及其他财财政部和和证监会会发布的的相关规规定。第六十二条条 财务务报表包包括公司司报告期期末及其其前一个个年度末末的资产产负债表表、当年年及上年年的利润润表、当当年现金金流量表表、当年年所有者者权益变变动表。第六十三条条 公司司编制的的财务报报表之间间、财务务报表各各项目之之间、财财务报表表中本期期与上期期的有关关数字之之间，应应当相互互勾稽。第六十四条条 公公司提供供的财务务报表中中

28、会计数数据的排排列应自自左至右右，最左左侧为最最近一期期数据；表内各各主要报报表项目目应标有有附注编编号，并并与财务务报表附附注编号号相一致致；财务务报表的的金额单单位应为为人民币币元。第六十五条条 财务务报表附附注是财财务报告告中必不不可少的的组成部部分，它它包括所所有与公公司财务务状况、经经营成果果和现金金流量有有关的，有有助于报报表使用用者更好好地了解解财务报报表的重重要信息息，并应应对比较较式报表表的两个个日期或或期间的的数据均均做出说说明。财财务报表表附注应应当按照照附件基基金管理理公司财财务报表表附注编编制的有有关规定定的规规定编制制。 第三章 年度度报告摘摘要 第一节 重要要提示

29、第六十六条条 除按按照第十十三条要要求列示示重要提提示外，还还应声明明: “本年度报报告摘要要摘自年年度报告告正文，报报告使用用者欲了了解详细细内容，应应阅读年年度报告告正文。”第二节 公司司概况第六十七条条 公司司应披露露如下简简介： （一）公司司的法定定中、英英文名称称及缩写写； （二）法定定代表人人、总经经理（或或总裁）； （三）注册册资本，公公司注册册地址，公公司办公公地址及及其邮政政编码，公公司国际际互联网网网址、电电子信箱箱。第六十八条条 公司司应简介介其历史史沿革，主主要包括括以前年年度经历历的改制制重组、增增资扩股股等情况况。 第六十九条条 公司司应采用用图表或或其他有有效形式

30、式，简要要介绍其其组织结结构，包包括公司司总部的的主要职职能部门门、境内内外分公公司、境境内外专专业子公公司等。第七十条 公司应应简要介介绍管理理基金的的情况，包包括管理理基金的的只数，管管理基金金的种类类，并按按类列示示所管理理基金的的名称、基基金成立立日期、托托管银行行的名称称等。各类型基金金的列示示顺序按按基金成成立日期期由先到到后排列列。第七十一条条 如果果公司有有直销机机构，则则公司应应披露直直销机构构数量和和分布情情况等。第七十二条条 公公司应简简介其员员工的有有关情况况，主要要包括：员工人人数、专专业结构构、年龄龄分布、受受教育程程度等。 第七十三条条 公司司应披露露其聘任任的会

31、计计师事务务所的相相关信息息。第三节 主要要会计数数据和业业务数据据摘要第七十四条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供主要会会计数据据的本年年数、年年初（上上年）数数和增减减百分比比。第七十五条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供如下财财务状况况指标的的期末数数、期初初数和增增减百分分比：资资产负债债率、净净资产负负债率、流流动比率率。第七十六条条 公司司应采用用数据列列表方式式，提供供如下经经营成果果指标的的上期数数、本期期数和增增减百分分比：净净资产收收益率、总总资产收收益率、营营业费用用率。第七十七条条 公司司计算各各项比率率时，要要扣除基基金交易易代收（代代付）款款项对资资

32、产、负负债的影影响。第七十八条条 公司司应简要要披露报报告期发发生的关关联交易易。 第四节 股本本（资本本）变动动及股东东情况第七十九条条 公司司应概要要披露实实收资本本在报告告期的变变动情况况，包括括增资扩扩股、股股权转让让、股权权激励等等。 第八十条 股股东变化化情况。如如果报告告期公司司的股东东发生了了变化，应应披露新新旧股东东名称、变变化日期期、变化化原因等等。第八十一条条 公司应应披露如如下股东东情况： （一）报告告期末股股东总数数； （二）持股股前五名名的股东东名称、持持股比例例、所持持股份（股股权）的的质押或或冻结情情况； （三）如股股东之间间存在关关联关系系，应予予以说明明。

33、第五节 管理理层报告告第八十二条条 公司司应概要要分析其其各项业业务（如如基金募募集、基基金销售售、基金金管理、受受托资产产管理等等）的开开展情况况。第八十三条条 公司司应概要要披露报报告期各各主要业业务活动动发生的的重大变变化及对对本期业业绩的影影响，如如开展的的新业务务，分公公司新设设和处置置情况，重重大的资资产处置置、置换换、剥离离等情况况。 第八十四条条 公司司应对其其资产质质量、流流动性情情况、以以及负债债状况进进行分析析，并做做概要披披露。 第八十五条条 公司司应对其其与财务务报表相相关内部部控制的的有效性性作出简简要评价价，并概概要介绍绍报告期期注册会会计师对对内部控控制的评评价

34、意见见。 第八十六条条 公司司财务报报表被会会计师事事务所出出具有解解释性说说明、保保留意见见、无法法表示意意见或否否定意见见的审计计报告的的，应披披露审计计意见内内容概要要和本公公司董事事会对相相关事项项所作的的概要说说明。 第六节 其他他重要事事项第八十七条条 应概概要说明明如下重重要事项项：（一）报告告期各单单项业务务资格发发生的变变化；（二）按照照涉诉债债权和涉涉诉债务务分别披披露报告告期及上上一年度度发生诉诉讼、仲仲裁事项项所涉及及的总金金额；（三）重要要的表外外项目如如担保、抵抵押等；（四）公司司本年度度被处罚罚情况；（五）聘任任、解聘聘会计师师事务所所的情况况；（六）重大大的期后

35、后事项等等。 第四章 附则本准则自发发布之日日起施行行。 附件： 基金管理公公司财务务报表附附注编制制的有关关规定 第一条 基基金管理理公司年年度报告告内容与与格式准准则中中披露的的财务报报表附注注，其编编制应当当按照本本附件的的规定，对对财务报报表中需需要说明明的事项项做出真真实、完完整、准准确地说说明。 第二条 公司司应按照照企业业会计准准则和和本规定定的要求求，编制制和披露露财务报报表附注注。 第三条 本规规定是对对财务报报表附注注的一般般规定。不不论本附附件是否否有明确确规定，凡凡对报告告使用者者做出决决策有重重大影响响的财务务会计信信息，公公司均应应予以充充分披露露。第四条 公司司财

36、务报报表附注注应包括括（但不不限于）以以下内容容：（一） 公司司概况（二） 财务务报表的的编制基基础（三） 遵循循企业会会计准则则的声明明（四） 重要要会计政政策和会会计估计计（五） 会计计政策和和会计估估计变更更以及差差错更正正的说明明（六） 报表表重要项项目的说说明（七） 或有有事项（八） 资产产负债表表日后事事项（九） 关联联方关系系及其交交易（十） 风险险管理第五条 公司司的基本本情况应应简介企企业注册册地、组组织形式式和总部部地址，企企业的业业务性质质和主要要经营活活动，母母公司以以及集团团最终母母公司的的名称，财财务报告告的批准准报出者者和财务务报告批批准报出出日。 第六条 公司司

37、应当声声明编制制的财务务报表符符合企业业会计准准则的要要求，真真实、完完整地反反映了公公司的财财务状况况、经营营成果和和现金流流量等有有关信息息。第七条 公司司应当披披露采用用的重要要会计政政策和会会计估计计，不重重要的会会计政策策和会计计估计可可以不披披露。在在披露重重要会计计政策和和会计估估计时，应应当披露露重要会会计政策策的确定定依据和和财务报报表项目目的计量量基础，以以及会计计估计中中所采用用的关键键假设和和不确定定因素。第八条 公司司应当按按照企企业会计计准则第第28号号会计计政策、会会计估计计变更和和差错更更正及及其应用用指南的的规定，披披露会计计政策和和积极估估计变更更以及差差错

38、更正正的有关关情况。第九条 财务务报表项项目（一） 对资资产负债债表中的的资产、负负债项目目注释期期末期初初比较数数据，一一般最左左侧为期期末数；利润表表项目应应按照比比较财务务报表列列示本期期数和上上期数并并说明变变动情况况，最左左侧为本本期数。（二） 不常常见的报报表项目目、名称称反映不不出其性性质或内内容的报报表项目目，应说说明该项项目的具具体情况况。金额额异常或或年度间间变动异异常的报报表项目目（如占占公司报报表日资资产总额额5%或或报告期期利润总总额100%以上上，且两两个期间间的数据据变动幅幅度达330%以以上的），应应具体说说明原因因。（三） 公司司对报表表重要项项目的说说明，应

39、应当按照照资产负负债表、利利润表、所所有者权权益变动动表、现现金流量量表及其其项目列列示的顺顺序，采采用文字字和数字字描述相相结合的的方式进进行披露露。报表表重要项项目的明明细金额额合计，应应当与报报表项目目金额相相衔接。1、货币资资金分别别列示公公司现金金、银行行存款和和其他货货币资金金。其中中需说明明期末银银行存款款中有无无短期拆拆入的大大额款项项，若有有，分别别披露此此类款项项性质和和金额；说明期期末银行行存款有有无使用用受限制制的情况况，如冻冻结、封封存等。若若有，披披露受限限制的原原因及金金额。2、应收款款项，应应按下列列格式披披露：（1）应收收款项应应分别列列示应收收管理费费、其他

40、他应收款款和预付付款项明明细；（2）应按按账龄列列示不同同账龄段段（1年年以内、112年年、23年、33年以上上）的应应收款项项金额占占应收款款项总额额的比例例，以及及逾期应应收账款款的金额额和比例例；（3）应收收款项中中如有持持本公司司5%（含含5%）以以上表决决权股份份的股东东单位欠欠款，应应披露该该欠款股股东单位位名称、欠欠款金额额和款项项性质。3、坏账准准备，披披露坏账账准备的的期初数数、本期期计提、本本期收回回已转销销数、本本期核销销和期末末数。如如本期计计提与会会计政策策中坏账账准备计计提方法法和比例例不一致致的情况况，需特特殊说明明；4、交易性性金融资资产应分分别列示示交易性性债

41、券投投资、交交易性权权益工具具投资、指指定为以以公允价价值计量量且其变变动记入入当期损损益的金金融资产产、衍生生金融资资产以及及其他交交易性金金融资产产的期初初、期末末公允价价值。5、可供出出售金融融资产应应分别列列示可供供出售债债券、可可供出售售权益工工具及其其他可供供出售金金融资产产的期初初、期末末公允价价值。6、持有至至到期投投资应分分别列示示各项目目的期初初、期末末账面余余额。7、买入返返售证券券按交易易场所披披露买入入返售证证券的期期初数、期期末数和和到期约约定返售售金额。 8、长期股股权投资资应分别别列示各各被投资资单位的的期初数数和期末末数以及及当期及及累计未未确认的的投资损损失

42、金额额。如果果被投资资单位由由于所在在国家或或者地区区及其他他方面的的影响，其其向投资资企业转转移资金金的能力力受到限限制的，应应当披露露受限制制的具体体情况。9、固定资资产应按按原值、累累计折旧旧、固定定资产减减值准备备和固定定资产账账面价值值合计等等类别分分项列示示期初余余额、本本期增加加额、本本期减少少额及期期末余额额。固定定资产中中如有在在建工程程转入、出出售、置置换、抵抵押、担担保或封封存等情情况，应应予以说说明。公公司确有有准备处处置固定定资产的的，应当当说明准准备处置置的固定定资产名名称、账账面价值值、公允允价值、预预计处置置费用和和预计处处置时间间等。10、无形形资产按按项目列

43、列示无形形资产的的取得方方式、原原值、期期初余额额、本期期增加额额、本期期转出额额、本期期摊销额额、累计计摊销额额、期末末余额、剩剩余摊销销年限。对本期增加加的大额额无形资资产，若若该资产产原始价价值是以以评估值值作为入入账依据据的，还还应披露露评估机机构、评评估方法法。11、资产产减值准准备，按按项目列列示资产产减值准准备的期期初余额额、本期期计提额额、本期期转回额额、本期期转销额额和期末末余额。12、短期期借款和和长期借借款应分分别信用用借款、抵抵押借款款、质押押借款和和保证借借款列示示期初数数、期末末余额。应应披露抵抵押方式式及抵押押物名称称、价值值。若有有到期未未偿还的的借款，应应披露

44、未未偿还的的原因及及还款计计划，并并在期后后事项中中反映期期后偿还还情况。13、交易易性金融融负债应应分别列列示发行行的交易易性债券券、指定定为以公公允价值值计量且且其变动动记入当当期损益益的金融融负债、衍衍生金融融负债以以及其他他交易性性金融负负债的期期初、期期末公允允价值。14、应付付款项，应应按下列列格式披披露：（1）按应应付款项项类别（其其他应付付款、预预收账款款等）分分别列示示应付款款项的期期末数、期期初数以以及占总总额的比比例；（2）期末末应付款款项中如如有欠持持本公司司5%（含含5%）以以上股份份的股东东单位的的款项，应应披露股股东单位位名称、金金额和款款项性质质；（3）预提提费

45、用，应应列示预预提项目目的名称称，期末末余额，并并说明重重大项目目的预提提依据；（4）专项项风险准准备，披披露计提提专项风风险准备备的目的的、提取取来源、计计提标准准、核算算方法等等，还应应披露期期初数、本本期增加加数、本本期减少少数和期期末数。15、应付付职工薪薪酬，按按项目列列示应付付职工薪薪酬的期期初余额额、本期期增加额额、本期期支付额额和期末末余额。若若有非货货币性福福利，还还应披露露企业本本期为职职工提供供的各项项非货币币性福利利形式、金金额以及及其计算算依据。16、应交交税费，应应按税种种等分项项列示期期末应付付未付的的税额。17、卖出出回购证证券款，应应按交易易场所披披露期末末、

46、期初初数和到到期约定定回购金金额。18、递延延所得税税资产/负债，应应列示各各项目已已确认的的递延所所得税资资产/负负债目的的期初、期期末账面面余额，以以及未确确认递延延所得税税资产的的可抵扣扣暂时性性差异、可可抵扣亏亏损等金金额。19、实收收资本应应按股东东列示持持股比例例和金额额的期末末数和期期初数。报报告期实实收资本本（股本本）变动动的，应应披露变变动情况况及证监监会的批批文文号号和执行行验资的的会计师师事务所所名称和和验资报报告文号号。 20、资本本公积，分分项列示示报告期期资本公公积的变变动情况况。若用用资本公公积转增增资本的的，应说说明其有有关决议议。21、一般般风险准准备，披披露风险险准备金金的设立立目的、提提取来源源、计提提标准、核核算方法法等，还还应披露露期初数数、本期期增加数数、本期期减少数数和期末末数。22、盈余余公积，分分项列示示报告期期盈余公公积的变变动情况况。用盈盈余公积积转增资资本、弥弥补亏损损、分派派股利的的，应说说明有关关决议或或依据。23、未分分配利润润，说明明报告期期利润分分配情况况以及未未分配利利润的增增减变动动情