营改增后劳务发票怎么开？怎样抵扣进项？

营改增后劳务发票怎么开？怎样抵扣进项？  

1、营改增后劳务发票怎么开：

（1）按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；

（2）直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用（工会经费、职教费等）扣除的依据。

2、怎样抵扣进项：

一般纳税人“营改增”后,在交易中产生的进项税额分割为两块,这是“营改增”以后的一个重要变化,以求进项税额抵扣趋于合理。

第一块是本年由货物和应税服务共同产生的进项税额,反映在《申报表》的“进项税额—本月数”内;

第二块是上年年结转的由货物产生的留抵税额,反映在《申报表》“上期留抵税额—本年累计”内。

营业税改征增值税（以下简称营改增）是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策，目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

加油费、维修费、车辆购进时取得的专票进项税、办公经营费中能取得的专票进项税。

你们是小规模纳税人，是没有可能提供17%的增值税发票的，除非你们转为一般纳税人，但是这需要严格的一般纳税人资格认定。小规模纳税人如果需要开具增值税专用发票，可以持双方签订的合同，自己的税务证副本原件，对方的税务证副本复印件等资料，到税务局填写代开申请盖章后，申请税务局代开一般纳税人的申请，一般来说，需要销售额达到工业企业100万，商业企业80万，就必须去认定为一般纳税人，对于销售额没有达到的，账簿记账清楚等条件的，也可以提前到税务局申请认定一般纳税人。

营改增后餐费，不得对外开专用发 票。 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》： 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发 票的购买方开具增值税专用发 票，并在增值税专用发 票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发 票： （一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 （二）适用免征增值税规定的应税行为。 管理办法将纳税人的交际应酬消费划入个人消费，而向消费者个人销售服务是不能开增值税专用发 票的。（这样规定避免任何个人餐饮消费都能开增值税专用发 票的话，无论是单位和个人都可抵扣进项税额，甚至单位将个人取得的增值税专用发 票拿去抵扣进项税，全乱了）。

业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣。

1、营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

2、交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

3、现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

4、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

5、增值税是会计考试必考内容，考生必须参加学习交流，考生必须参加的裙前面是二零三；考生必须参加学习的中间是五一八；结尾就是七二九。串联起来就可以找到答案。每天都有真题和教程更新。

将收到的需要抵扣的发票，月底之前在网上或者税务局大厅认证。做进项。收到的发票可以在税务局网站上查验信息。

这个还未发现专门的发票抵扣问题的视频。根据营改增相关规定，住宿费是可以抵扣的，当然前提是属于公司业务差旅费开支（发票开具资料是公司的资料）交通费，一般理解是飞机火车汽车票、自驾车出差的过路过桥票及的士票其中，飞机火车汽车票属于客运运输，是不能抵扣的。自驾车出差的路桥票不是有效的抵扣凭证，虽然给了三个月的过渡期，凭路桥发票（非财政收据）允许抵扣，但是这个审查较严，而自驾车出差用的是私家车，不容易通过审查，部分地区不审查的，抵扣后，到以后税务稽查容易判定为个人消费要求转出，总之有风险。的士票，我国的的士给的都是卷筒发票，属于普通发票，不是有效的抵扣凭证，所以不能抵扣。

关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第17号

第六条 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。上述凭证是指：（一）从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。（二）从分包方取得的2016年5月1日后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。（三）国家税务总局规定的其他凭证。

营改增了，一般纳税人单位取得审计费的专票，进项能抵扣。应税服务具体范围按照本办法所附《应税服务范围注释》执行附：应税服务范围注释（三）文化创意服务5.会议展览服务指商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办各类展览和会议业务活动（六）鉴证咨询服务鉴证咨询服务包括认证服务、鉴证服务和咨询服务1.认证服务指具有专业资质单位利用检测、检验、计量等技术证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范强制性要求或者标准业务活动2.鉴证服务指具有专业资质单位委托方经济活动及有关资料进行鉴证发表具有证明力意见业务活动包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价鉴证3.咨询服务指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议业务活动根据上述规定般纳税人取得试点地区开具展览服务费、审计费应税服务增值税发票除税法规定得从销项税额抵扣外其进项税额从销项税额抵扣保险并应税服务范围内无法取得增值税专用发票抵扣进项税附件2：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项规定》规定：原增值税纳税人（指按照《华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税纳税人）有关政策1.原增值税般纳税人接受试点纳税人提供应税服务取得增值税专用发票上注明增值税额进项税额准予从销项税额抵扣……4.试点地区原增值税般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务用于《应税服务范围注释》所列项目属于《华人民共和国增值税暂行条例》（下称《增值税条例》）第十条所称用于非增值税应税项目其进项税额准予从销项税额抵扣5.原增值税般纳税人接受试点纳税人提供应税服务下列项目进项税额得从销项税额抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者人消费其涉及专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁仅指专用于上述项目专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁上述非增值税应税项目对于试点地区原增值税般纳税人指《增值税条例》第十条所称非增值税应税项目包括《应税服务范围注释》所列项目；对于非试点地区原增值税般纳税人指《增值税条例》第十条所称非增值税应税项目根据上述规定原增值税般纳税人生产型企业接受试点纳税人提供应税服务取得增值税专用发票上注明进项税额准予从销项税额抵扣用于文件列举得抵扣范围除外

首先，不能抵扣的项目也可以开具专用发票。《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第五十三条第二款规定，属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产；（二）适用免征增值税规定的应税行为。除此之外，都可以开具专用发票。能否抵扣进项税额与能否开具专用发票没有必然关系，购进餐饮服务、娱乐服务、贷款服务等不能抵扣进项税额，但销售这些服务都可以开具专用发票。其次，既然开票方可以开具专用发票，那么受票方取得了不得抵扣的专用发票怎么办？小编认为，有下面三种方法可以使用。方法一：不认证、不抵扣企业取得了不得抵扣的专用发票，因为无法抵扣，所以不认证、不抵扣，在会计上视同取得普通发票处理：借：相关科目贷：银行存款这种方法的优点是简便，缺点是形成滞留票。滞留票是指销售方已开出并抄报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。滞留票是税务机关风险管理的重点，企业需要就形成滞留票的原因进行说明，比较麻烦。方法二：只认证、不抵扣企业取得了不得抵扣的专用发票，认证但不抵扣。会计处理如下：①取得增值税专用发票时借：相关科目应交税费——待认证进项税额贷：银行存款②借：相关科目贷：应交税费——待认证进项税额这种方法的优点也是简便，缺点是不符合财政部关于增值税的会计处理要求，可能会对以后不得抵扣项目改变用途变为可抵扣项目造成不利影响。方法三：认证、抵扣、进项税额转出企业取得了不得抵扣的专用发票，先正常认证、抵扣，再作进项税额转出。这种方法的优点是不会形成滞留票，缺点是比较麻烦。会计上，根据《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》（财会〔2016〕22号）第二条第一款第二项，以及《财政部会计司关于〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》第一条规定，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。会计处理如下：①取得增值税专用发票时借：相关科目应交税费——待认证进项税额贷：银行存款（“应付账款”等）②经税务机关认证后借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额③按现行增值税制度规定转出时借：相关科目贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）这种方法虽然比较麻烦，但是最稳妥的做法。