电子税务局

业务说明：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的城镇土地使用税纳税人，应当依照省、自治区、直辖市人民政府规定的缴纳期限内办理城镇土地使用税申报。

【具体流程】

纳税人进行土地增值税申报时，应先进行土地增值税税源信 息采集。点击【财产和行为税税源信息报告】模块操作列中土地 增值税的【税源采集】按钮后，系统跳转至“土地增值税税源采 集”页面。

1.土地增值税项目报告

土地增值税项目报告适用于从事房地产开发的纳税人，在房地产开发项目立项及每次转让时填报，将用于以下五种类型的土地增值税申报：1.从事房地产开发的纳税人预缴适用；2.从事房地产开发的纳税人清算适用；3.从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用；4.纳税人整体转让在建工程适用；5.从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用。

(1)    新增土地增值税项目

点击土地增值税税源采集页面【新增项目】按钮，系统弹窗 显示“土地增值税项目报告表”页面。根据实际情况填写土地增值税项目报告信息，点击右上角的【下一步】按钮进行提交，系统跳转到“涉税事项受理系统回执单”，待主管税务机关审核受理后，完成土地增值税项目报告。如图所示。

(2)    修改土地增值税项目

若需要修改已采集的土地增值税项目，在土地增值税税源采集界面，点击【修改项目】按钮，系统跳转到土地增值税项目报告界面。在“已有土地增值税项目报告信息”栏次，选择已有土地增值税项目报告信息之后，点击【修改】按钮。修改完毕后点击右上角的【下一步】按钮进行提交，系统跳转到“涉税事项受理系统回执单”，待主管税务机关审核受理后，完成土地增值税项目报告修改。

2.新增土地增值税税源信息

进入土地增值税税源采集页面，选择“申报表适用类型”包括：《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》、《土地增值税纳税申报表（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用）》、《土地增值税纳税申报表（三）（从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用）》、《土地增值税纳税申报表（四）（纳税人整体转让在建工程适用）》、《土地增值税纳税申报表（五）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》、《土地增值税纳税申报表（六）（转让旧房及建筑物的纳税人适用）》、《土地增值税纳税申报表（七）（转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用）》。点击【新增税源】，进入相应报表填写数据。

(1)    表 1：从事房地产开发的纳税人预征适用

新增土地增值税税源（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用），点击【下一步】后进入采集页面。双击项目编号，系统自动带出该纳税人名下所有的土地增值税项目登记信息，选择其中一项后点击【确定】，返回采集页面按照实际情况填写对应的 数据，填写完毕后点击【保存】，系统弹出提示框【确定】。如图所示。

表2：从事房地产开发的纳税人清算适用

新增土地增值税税源（二）（从事房地产开发的纳税人清算适用），双击项目编号，系统自动带出该纳税人名下所有的土地增值税项目登记信息，选择其中一项后点击【确定】，返回采集页面按照实际情况填写对应的数据，填写完毕后点击【保存】。 如图所示。

(3)    表 3：从事房地产开发的纳税人按核定征收方式清算适用

新增土地增值税税源（三）（从事房地产开发的纳税人清算方式为核定征收适用）。双击项目编号，系统自动带出该纳税人名下所有的土地增值税项目登记信息，选择其中一项后点击【确 定】。若未进行土地增值税清算核定，系统会进行阻断。返回税源信息采集界面，信息从土地增值税清算核定中自动获取，不可更改。核实完毕后点击【保存】。如图所示。

(4)    表 4：纳税人整体转让在建工程适用

新增土地增值税税源（四）（纳税人整体转让在建工程适用）。如已有城镇土地使用税税源信息采集或土地增值税项目报告，则税源标志下拉框中会出现“土地税源”“土地增值税项目”两种选项。选择税源标志，系统自动带出该纳税人名下所有的税源登记信息，选择其中一项点击【下一步】后进入采集页面。按照实际情况填写对应的数据，填写完毕后点击【保存】。如图所示。

(5)    表 5：从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用

纳税人进行土地增值土地增值税税源信息采集（从事房地产 开发的纳税人清算后尾盘销售适用）之前，需完成“2.从事房地 产开发的纳税人清算适用”或“3.从事房地产开发的纳税人按核 定征收方式清算适用”申报。

新增土地增值税税源（五）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）。双击项目编号，系统自动带出该纳税人名下所有的土地增值税项目登记信息，选择其中一项后点击【确定】， 返回原始页面按照实际情况填写对应的数据，填写完毕后点击【保存】。如图所示。

(6)    表 6：转让旧房及建筑物的纳税人适用

纳税人进行土地增值税税源信息采集（转让旧房及建筑物的纳税人适用）之前，需先完成房产税税源信息采集。新增土地增值税税源（六）（转让旧房及建筑物的纳税人适用），点击【下一步】后进入采集页面。选择税源标志，系统自动带出该纳税人名下所有的税源登记信息，选择其中一项后点击【确定】，返回原始页面按照实际情况填写对应的数据，填写完毕后点击【保存】。 如图所示。

(7)    表 7：转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用

纳税人进行土地增值税税源信息采集（转让旧房及建筑物的 纳税人适用）之前，需先完成房产税税源信息采集。新增土地增 值税税源（七）（转让旧房及建筑物的纳税人核定征收适用）。点击【下一步】进入采集页面。选择税源标志，系统自动带出该纳 税人名下所有的税源登记信息，选择其中一项点击【确定】。若未进行其他税种核定（税务机关），系统会提示“该项目不存在土地增值税核定信息”。选择完毕后返回采集页面按照实际情况填写对应的数据，填写完毕后点击【保存】。如图所示。

3.修改土地增值税税源信息

在“土地增值税税源采集”页面，可以对已采集的土地增值税税源信息进行【修改】操作。进入【查看】或【修改】页面可对税源信息进行修改，修改完成后点击【保存】。注意：已申报的税源，应当先修改税源信息，然后在更正申报中同步税源信息， 完成更正申报。

4.作废土地增值税税源信息

土地增值税税源信息采集错误，申报标志为“未申报”的可 以作废税源信息；申报标志为“已申报”的应当先作废申报再作 废税源信息。

在土地增值税税源采集页面，选择具体税源并点击【作废税 源】，系统弹出提示框后点击确认，实现作废。如图所示。

【申报】登录路径：

登录【电子税务局】—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【其他申报】—【财产和行为税合并纳税申报】。 如图所示。

图 财产和行为税合并纳税申报入口

进入财产和行为税纳税申报页面，选择纳税期限和对应所属期后。税款所属期下拉菜单中有月、季、半年、年等属期可选择， 也可以选择“自选”，页面会增加“税款所属期起”“税款所属期止”等数据项，可以手动录入属期。注意：当申报多个税种时， 税款所属期应当覆盖各个税种的属期。勾选具体税种左侧的【是否申报】，如该税种在属期内无税源信息，系统弹出提示框“所选申报表当前属期无可申报的税源信息！如需申报，请点击【税源采集】，直接进入当前税种采集页面。”如图所示。

图 无可选税源信息界面

若所属期内已采集税源且未申报的，可勾选该条税种进行下 一步申报。若已采集税源但未到申报期的，不能申报。

若未采集税源，可点击【税源采集】进行维护税源信息。勾选后该税种右侧出现【税源选择】，默认申报全部未申报的税源， 点击【税源选择】，系统弹出该税种所属期内所有已采集的税源信息，一次可勾选多个税源，勾选具体税源信息后点击【确定】。 如图所示。

图 选择可申报税种

图 查看当期已采集税源信息

勾选相应税种，点击【下一步】，进入财产和行为税纳税申 报表页面，系统根据已填写的税源信息自动生成申报数据和减免 税数据。如果纳税人是小规模纳税人，“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”勾选“是”，可享受普惠减免优惠。通过主附表树打开“财产和行为税减免税明细申报附表”，可查看纳税人享受的全部减免税优惠政策，以及相应的减免税额。如图所示：

图 勾选多个税种

图 财产和行为税纳税申报表

图 减免税明细申报附表

图 点击申报确认

图 申报成功

合并申报表支持单税种更正申报，申报错误时，可以对申报 信息进行更正，如果税源信息采集错误，需先更正税源信息。

登录路径：登录【电子税务局】—【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【申报更正】

点击进入“申报更正”页面，选择申报表类型为《财产和行 为税纳税申报表》，选择申报日期起止和所属期起止。所属期起止应是合并申报表的税款所属期，而不是单税种的所属期。点击【查询】，系统则显示期内已申报记录，如图所示。

图 申报更正查询

图 选择更正申报税源

进入更正申报界面，点击【更新税源】获取最新的税源信息(前置条件为原税源采集已进行修改)带入申报表，点击【申报】 按钮，出现回执页即更正成功。

合并申报表支持单税种申报作废。作废税源信息前，需先作 废申报。

登录路径：登录【电子税务局】—【我要办税】—【税费申 报及缴纳】—【申报作废 2.0】。点击进入申报作废功能，选择申报日期起止和所属期起止。

根据实际情况勾选需要作废申报的税种，其他税种的申报信 息不受影响。点击具体申报右侧的【申报作废】按钮，进入作废 页面，填写作废原因，点击【作废提交】按钮。如图所示。

图 申报作废

如需再次申报已经作废的税种，在完成税源信息采集后，进 入【财产和行为税合并纳税申报】模块进行申报，一张申报表上 同时申报的多个税种之间不会互相影响。