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东奥中级会计职称 2023-10-10 15:01:49 项目现金流量计算公式 净现金流量=营业收入-付现成本-所得税=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率)+折旧 净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内,现金及现金等价物的流入(收入)减去流出(支出)的余额(净收入或净支出),反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价数额。 项目现金流量 由一项长期投资方案所引起的在未来一定期间所发生的现金收支,叫做现金流量(Cash Flow)。其中,现金收入称为现金流人量,现金支出称为现金流出量,现金流入量与现金流出量相抵后的余额,称为现金净流量(Net Cash Flow,NCF)。一般情况下,现金流量指的是现金净流量。 (一)投资期 投资阶段的现金流量主要是现金流出量,即在该投资项目上的原始投资,包括在长期资产上的投资和垫支的营运资金。 (二)营业期 营业阶段是投资项目的主要阶段,该阶段既有现金流入量,也有现金流出量。现金流入量主要是营运各年的营业收入,现金流出量主要是营运各年的付现营运成本。 在营业期不追加营运资本投资的情况下,投资项目正常营运阶段所获得的营业现金流量,可按下列公式进行测算: 营业现金净流量 =营业收入-付现成本-所得税 =税后营业利润+非付现成本 =收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+非付现成本×所得税率 式中,非付现成本主要是固定资产年折旧费用、长期资产摊销费用、资产减值准备。 (三)终结期 终结阶段的现金流量主要是现金流入量,包括固定资产变价净收入、处置固定资产净损失抵税和垫支营运资金的收回。 关注东奥会计在线中级频道,了解更多关于中级会计职称考试的相关信息! |
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