Power BI盈亏平衡分析案例

盈亏平衡分析是企业结合收入、成本、利润的综合分析方法，它可以判断企业的经营状况，为企业未来的经营方向提供指引。

因收入=总成本+利润，盈亏平衡点是收入正好等于总成本的销售额。通过计算盈亏平衡点能判断销售额需要达到多少才可以保本。

本文以零售业店铺为例使用Power BI进行盈亏平衡分析，但不局限于盈亏平衡计算，还可以从人、货场的角度对业务问题进行诊断：

人员的配置数量提升或者提成系数增加将会给店铺盈利能力产生什么样的 影响？

商品的销售折扣太低，活动力度过大，会对店铺盈利产生什么影响？

线下店铺无论是租金形式还是扣点形式，费用变动对利润影响多大？电商仓库租金、网络平台销售扣点对利润的影响又有多大？

本案例致力于这些问题的解决。如图1所示。

总成本包含固定成本和变动成本。左侧为变动成本，成本随着销售额的增加而增加，具体包含货品的进货成本、商场平台扣点、员工的销售提成等。

右侧为固定成本，成本不随销售额的变化而变化，包含员工底薪、水电费等日常费用。

中间上方为销售额估算及员工数量统计，中部为成本、利润计算结果。下方为在当前条件下，实现保本需要达到的销售额。

拖动途中相应滑杆，即可改变变量值，查看相应结果变化。人力资源部、采购部、运营部等部门可依据测算结果通力合作，改善利润状况。

需要注意的是，本案例为聚焦问题本身，并未考虑税务因素。读者在实操中可按照当前的税率标准添加条件。

一、 新建变量参数

由图1可知，本案例共有10个因子可以进行滑杆调节。使用新建参数的方式，可以设立变量切片器。

（1）新建参数，以销售额为例，数据类型为整数，变动范围在5万～100万之间，增量为1万，注意将“切片器添加到此页”勾选，如图2所示。

类似地，可对其他变量新建参数，自动生成相应表格及度量值，如图3所示。

（2）格式调整

将切片器切片方式调整为单个值，边框、背景色、字体可按需设置。由于参数不支持直接显示百分比，因此提成系数、扣点等数据格式需要在建模选项卡下重新设置，如图4所示。

二、 建立逻辑关系

本节使用度量值将以上10个参数建立连接，通过权衡成本与利润，算盈亏平衡点。由于度量值较多，为方便管理，使用单独空表对度量值进行存放。

1. 新建度量值存放空表

新建度量值存放空表，使用输入数据的方式，如图5所示（但不输入任何数据），命名为“度量值”。

2. 计算成本

固定成本是不随业绩变化而变化的成本，例如水电费，无论业绩多少，水电费都是固定支出。变动成本随着业绩变化而变化，例如业绩越多，给员工的提成越多。

在度量值空表下新建度量值：

本例固定成本为固定工资总额、水电费、租金、其他固定费用之和，需注意租金万元需要换算成元。

本例变动成本包含货品的进货成本、员工的提成奖金、商场的扣点费用。进货成本的计算需要将销售额换算为出厂零售价乘以进货折扣，因为进货折扣是按照出厂定价而不是实际销售价计算的。

本案例对成本进行了相当程度的简化，实际企业可能有百种以上的成本相关科目，可与财务部门沟通，对成本属性进行确定。

3.计算净利润及净利润率

销售额扣除所有成本后就是净利润（本案例未考虑税务因素），净利润率即每100块能赚多少钱，净利润率越高代表企业盈利能力越强。

4.计算盈亏平衡销售额

当盈亏平衡时，意味着企业没有利润，即净利润为0，或者销售额=总成本，细分可知：

销售额=固定成本+变动成本，即

销售额=固定成本+商场扣点佣金+员工提成奖金+商品进货成本，即

销售额=固定成本+销售额*商场、平台销售扣点+销售额*员工提成系数+销售额/销售折扣*进货折扣，由此可得

将总成本、净利润、净利润率、盈亏平衡销售额添加为卡片图，略微排版得到图1所示的结果。当该店铺销售额达88万元时，可以获得5.7万元的利润，当销售额达到18.7万元时即可实现保本。

三、 总结

盈亏平衡在于把握收入、成本和利润之间的关系。将收入、成本和利润的构成因子层层细分，其中可以改变的点作为变量，使用Power BI参数功能调整变量值，即可构成模型分析经营上可能做出的提升点。

该模型无论是租金方式店铺还是扣点方式店铺均适用，租金店铺将扣点设置为0%即可，反之亦然。电商需要两种方式结合，扣点和租金分别设置相应值即可。

当分析中涉及变量较多时，可使用XMIND等软件进行脑图分解，有助于理清思路，如图6所示。

以上内容选自我的著作《Power BI商业数据分析项目实战》，出版于2019年，年份较久了，Power BI界面已发生变化，但思路相同。