【会计实操】收藏！餐饮酒店行业会计分录大全（二）

业务8

月底，根据下表结转本月燃料费。

借：主营业务成本—餐饮成本（燃料费）36598

      主营业务成本—客房成本 942

      管理费用—燃气费 1352

      其他业务成本—车队服务成本 178

 贷：原材料—汽油 3770

       原材料—燃气 35300

 ps：燃油和燃料的归集，要看使用的部门，客房与餐饮部门与直接经营相关，使用的计入主营业务成本。车队提供服务领取的燃料，是车队收入成本的主要组成部分，所以属于“其他业务成本—车队服务”，其他计入管理费用、销售费用。

业务9

根据下表结转本月油盐酱醋成本。

借：主营业务成本—餐饮成本 1762

贷：原材料—原料及主要材料 1762

业务10

根据下表结转本月水电费。

借：主营业务成本-餐饮成本 6383.2

      主营业务成本-客房成本 3773.7

      管理费用-水电费 3538.4

  贷：预付账款-水费 6658.8

        预付账款-电费 7036.5

ps：此处分录有两个要点：

其一，水电费为预缴制，支出记预付账款；

其二,水电费的分摊，根据部门进行划定，直接和生产经营相关的计入成本，销售、办公室计入销售费用、办公费用。

业务11

月底，根据下表结转粮食成本。

借：主营业务成本-餐饮成本（粮食） 3660.63

贷：原材料-原料及主要材料（粮食） 3660.63

业务12

月底，GHC超级购物中心剩余的14张餐券在有效期内未使用作废。

借：合同负债—GHC超级购物中心 2800

贷：营业外收入 2800

PS：含有效期的餐券可以视作为一种特殊合同，视同对方以一定的价格，购买多少次制定餐。有效期即为双方约定日期，超过日期，则视持券人违约，餐券不在等同于餐。因对方违约代来的收入，计营业外收入。

业务13

月底，根据下列工资汇总表分配本月工资。

计提工资

借：主营业务成本—餐饮成本 

      主营业务成本—客房成本 

      管理费用—工资

   贷：应付职工薪酬—工资 

         应付职工薪酬—社会保险费 

         应付职工薪酬—住房公积金 

发放工资

   借：应付职工薪酬—工资

     贷：应交税费—应交个人所得税 

           银行存款

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业务14

月底计提本月税金。

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设

                   —应交教育费附加

                   —应交地方教育费附加