详解注册泰国公司的流程及泰国税收政策

随着中泰两国双边贸易日渐紧密，在国家“一带一路”发展战略推动下，在泰国的中国投资者与日俱增。外商怎么在泰国注册公司，以及当地有哪些税收政策，目前已成为很多中国企业关心的问题。

首先，我们先了解外资如何在泰国设立公司的流程，以及所需要提供的材料

外资在泰国注册开办公司，无论是注册BOI的全外资公司还是直接注册合资公司，均要在泰国商业营业厅（DBD）办理公司注册程序，在流程和文件准备上没有区别。下面，广州走出去公司整理了一份泰国注册成立公司的详细流程。

第一步：确定注册公司名称

由投资人提供三个英文公司名称，委托律师向政府商业部登记局申请核准公司名。公司名按优先顺序排列，如公司名出现“泰国”两字需放入括号内，即XXX(Thailand) Co.,Ltd. 英文公司名经翻译成泰文后在商业发展厅网站使用发起人护照信息预定公司名，经商业发展厅注册部对照核实泰文字意、公司名是否重复等情况后发送批文至申请者邮箱（如被否决修改后重递交），公司名确认时间2-5天。

第二步：确定地址、经营范围、注册资金、股东和董事

1. 确定地址，并提供物业的材料

确定注册地址，并提供物业所有人的户口簿、身份证和公司所在地的道路位置图一份

2. 确定经营范围

凡注册有限公司的法人经营范围有22大类，其中已包括了大部分经营内容，若有增加的需要，则可根据公司实际业务提出，在22类之后继续写明。

3. 确定注册资本

泰国商业部规定有限公司的注册资本最少为100万泰铢，最多不限制，并必须注明每股多少铢及实收资本是多少。但是如果考虑到聘请外国人或办理自己的工作证（Work Permit)，每200万泰铢注册资本+4个泰籍员工的个税社保记录（3个月以上）就可申请1名外国员工名额（BOI公司不受此限制限制）。注册资本的25%需在注册当年进入公司账户，剩余75%在注册后3年内到账。

4. 确定股权比例

根据泰国目前的法律，在泰国注册有限公司，必须由三名自然人发起，且外国人股东（非BOI公司）最多占49%的股份，泰国人至少占51%的股份，并须详细列明每位股东所持的股份数字。

5. 确定法人代表（即签名有效的董事）

投资人根据董事会成员的情况，推选签名有效的董事（1-3名）作为法定签字的代表，并说明其签署文件的权限和范围。 公司法人可以不是公司股东不持有股份。

第三步：设计公司印章

设计公司印章并制作完成后，正式向商业部经商登记局注册备案，备案后的印章不能随意更改和替换。若要更改，则必须再次向商业部经商登记局申请备案

第四步：起草注册文件，递交至泰国商务部，领取证件

上述材料准备好后，将由广州走出去公司在泰国全资子公司起草注册文件，递送至泰国商务部（DBD)，递交后，预计2-3个工作日内可领取全套注册材料。

公司在领取营业执照后，如无需办理其它经营许可证，即可正式经营。

公司成立后，应依据泰国的税务法及公司法，在规定的期内依法纳税。那么泰国企业在经营过程中，会涉及到缴纳哪些税种，接下面来我们具体来讲解。

泰国的税收主要分为公司所得税、个人所得税、增值税、预扣税、石油所得税、特别行业税、预扣税、关税、消费税、印花税、汇款税以及财产税。泰国企业在公司经营的过程中，主要会涉及到公司所得税、增值税、预扣税、个人所得税、印花税。

1. 公司所得税

按照泰国法律规定，在泰国具有法人资格的公司都需依法纳税，企业纳税比例最高为净利润的20%。但公司如属于BOI公司，则可以根据申请到的优惠级别享受减免企业所得税，BOI最高给予免8年企业所得税。

以下为企业按净利润，需缴纳的税收比例:

利润（泰铢）

税率

0-300,000

0%

3000,01-3,000,000

15%(小微企业优惠）

>3,000,000

20%

税款征收期限：

l 税款征收期以半年为基准是中期报税，在会计从初期到期末的半年后的2个月内到期，会计年度定为6个月，报税单须和公司财务报表一并提交有关部门。

l 税款征收期以一年为基准是年度报税，在会计期末后的150 天内到期。企业须从其员工薪金中扣除个人所得税。除新成立公司外，会计年度定为12个月(税务部门定第二年的5月31号须报税)。 报税单须和公司财务报表一并提交予有关部门。

2. 增值税

泰国的增值税制度从1992年元月1日起开始实施，它取代了旧的商业税制度。根据新的体系，产品生产加工的每一阶段的增值税税率为7％。

需缴纳此项税款的有：生产厂家、服务行业、批发商、零售商以及进出口公司。增值税必须按月缴付，征收额如下：

应纳税额 ＝ 产出税额 － 投入税额

产出税：是指销售时经营者向购买人收取的增值税；

投入税：是指经营者因业务需要向供应商支付的货物或服务税额。

如果计算的结果为正，则经营者必须在每月结束后15天(每月15日之前)内主动向税务部门纳税。如果计算结果为负，则以现金或税金核销等形式向经营者返还税款，退款在下一个月还清。

增值税的纳税申报时间：

增值税必须按月缴纳，在次月的15日之内缴纳。经营者除了要登记和有义务按月提交缴税项目之外，还有义务根据法律规定整理各种税 务发票、报表和证明。

3. 预扣税

预扣税（withholding tax）是指付款方预先扣下的税款，预扣税的税率是根据不同的收入来划分，在泰国不管是公司还是个人有收入，收钱时候都要被付款方按业务的类别扣除相对应的款项作为所得税上缴至泰国税务局，在年终企业和个人汇算清缴所得税时候，则可以拿自己在这一年里面被扣的钱作为抵减项，差额纳税。

常用的预扣税率及对应的业务类别：

1)利息、运输 、保险             1%

2)广告                          2%

3)服务、临时劳务、特许使用权等  3%

4)租赁、抽奖所得、公共表演所得  5%

5)分红所得                     10%

预扣税的纳税申报时间：

付款方必须按月进行申报，如手工申报应在次月7日前，如网络申报应在次月15日前。

4. 个人所得税

每个在泰国受雇用或经商的居民或非居民，在泰国取得的合法收入或在泰国的资产，均须缴纳个人所得税。

任何个人，一年里在泰国住满180天或以上, 如果其国外的收入于同税收年度带入泰国, 也须缴纳所得税。

税款征收期限：

l 税款征收期以半年为基准，在会计期末后的150 天内到期，即每半年提交一次报税单（税务部门定为当年的7-9月提交），个人所得税由雇主从其雇员薪金中扣除。

l 税款征收以一年为基准（除新成立的公司外），即按年度12个月总结提交一次报税单（税务部门定为第二年的1-3月份提交），报税单须和公司财务报表一并提交予有关部门。

个人所得税缴纳及退返，须在获取收入的第二年的3月底之前申报。以下为个人所得税税率表

5. 印花税

印花税税率随着凭证及文件的性质各有不同，大多情况系以契约或收据金额每1,000 泰铢课征1泰铢的印花税，或以凭证或契约件数课征一固定金额之印花税。应纳印花税之凭证，须按照规定贴足印花税票。

须缴纳印花税之凭证及文件：合同/契约；租赁土地或建筑；雇用采购；雇佣关系；借款；合伙契约；金融/商业文件；股权/债权转让；商业汇票；本票/借据；海运提单；有价证券或债券；支票/旅行支票；信用状；银行计息存款收据；提货收据；保证/担保；抵押品；仓库收据；出货单；代理/委任状；文件之副本；有限公司组织之备忘录；代理投票委托书；保险证书；不动产转让契约或所有权转让证书；车辆所有权转让证书金融/商业文件 。

本文由广州走出去信息科技有限公司总经理董一博先生整理及撰写。

广州走出去信息科技有限公司成立于2011年，是国内最早一批帮助中国企业赴海外投资的专业服务机构，在泰国设有全资子公司。公司主要提供的服务包括：帮助企业申请投资优惠政策，注册海外公司、申请海外商标、提供公司财务记帐等服务。