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![]() 计提坏账的递延所得税会计分录怎么写? 借:递延所得税资产(按调增利润部分计算) 所得税费用 资产减值损失-坏账准备(计提-递延) 贷:应交税费-企业所得税(实际应交) 应收帐款-坏账准备(计提金额) 税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产". 以后如果核销坏账,则 借:坏账准备 贷:应收账款 假如到年末,无其他纳税调整,则 借:所得税费用 |
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