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2、在哪里查看我的总授信额度和可用授信额度? 企业可以登陆电子税务局,查看总授信额度和可用授信额度。 (1)方法一:开票业务中查看 【我要办税】—【开票业务】—【蓝字发票开具】。 (2)方法二:税务数字账户中查看 【我要办税】—【税务数字帐户】。 03、不同票种、新老平台如何使用发票额度 1、试点企业开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总额度? 试点企业通过电子发票服务平台和增值税发票管理系统开具的不同种类的发票,共用同一个开具金额总额度。具体包括: 2、电子发票服务平台开具数电发票或数电纸票,和在税控开具纸质发票,授信额度扣除是一样的吗? 授信总额度扣除方式与环节有不同之处: (1)通过电子发票服务平台开具的发票(包括数电电票和数电纸票),在发票开具时扣除,扣除的是已实际开具发票的金额; (2)通过税控系统开具的发票,在发票领用时扣除,扣除的是发票领用的单张最高开票限额与发票领用份数之积。 3、试点企业在不同平台/系统开具纸质专票和纸质普票如何确定剩余可用额度? 试点企业通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时,单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度,并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。 试点企业领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时,按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度,开具时不再扣除当月剩余可用额度。 因此,企业在纳入数电票试点前有结存税控发票,将抵消可用授信额度。 举个例子:假设某企业在8月2号共领取36份单份最高开票限额为100万的纸质发票,8月6号该企业纳入数电票开票试点,该企业总授信额度为3600万,按照授信额度计算规则,需要减去本月已领用发票的额度,即3600万-36*100万=0,所以在电子税务局中查询到可用授信额度将显示为0。 4、数电票无需抄税清卡,每月1日自动恢复开具金额总额度吗? 额度恢复不是每月1日,而是每月纳税申报之后。如果月初还未完成申报,则只能开上个月剩余总额度的发票。 举个例子:A公司7月、8月的开具金额总额度都为750万元, 5、开票红字对额度的影响 开具蓝字全电发票后: (1)当月开具红字数电票,电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度; (2)跨月开具红字数电票,电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。 举个例子:B公司8月的开具金额总额度为750万元, 04、额度不够用,怎么办? 调整开具金额总额度有系统自动调整、人工申请调整授信额度两种方式。 1、系统自动调整 (1)定期调整: 系统依据企业风险等级、开具金额总额度使用情况、申报情况,每月自动对本月开具金额总额度进行调整。 (2)临时调整: 税收风险较低且当月开具发票金额首次达到一定比例时,自动临时增加一次开具金额总额度。 (3)不定期调整: 企业类别发生变化或出现较低风险的企业连续3个月均触发临时调整规则增加当月开具金额总额度情形的,系统将自次月起根据相关规则调整月初开具金额总额度。 2、人工申请调整授信额度 企业因实际经营情况发生变化申请调整总授信额度,主管税务机关依据企业的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素依法依规审核未发现异常的,应为企业调整总授信额度。 【前提条件】现有额度不足,且系统自动发起的动态授信无法满足需求。 电子税务局人工申请增额操作: 步骤一:登录电子税务局,点击【我要办税】-【税务数字账户】; 步骤二:点击【授信额度调整申请】; 步骤三:点击【新增申请】按钮; 步骤四:在授信额度新增申请页面,填写申请调整额度类型,授信额度短期调整类型,有效期起止,申请调整额度(元),申请理由; 其中:若申请调整额度类型为短期,【发票额度短期调整类型】选择当月,调整额度有效期为当天至当月最后一天;选择指定期间,需选具体月份。 若申请调整额度类型为长期,发票额度短期调整类型无需填写,有效期默认为当天,有效期止为2099年。 步骤五:选择上传购销合同、固定资产清单或其他材料。点击【申请】按钮。 步骤六:税务人员在接收到企业的授信额度申请后,根据实际情况审核同意或审核不同意。信息终审通过的将授信调整申请处理结果反馈企业,企业可领取《税务事项通知书》。 3、人工额度调整时合同双方的配合 (1)若合同对象为“自然人”:需上传购销合同。 (2)若合同对象为“单位(企业)”:需填写合同的详细信息,并上传附件。 购买方需登录电子税务局,【税务数字账户】—【发票额度调整申请】—【购销合同确认信息】,对购销合同进行确认。 【特殊情况】若企业只有出口合同,如何进行人工提额? 因在进行人工提额申请时,需填写对方税号并需对方需登录电子税务局进行合同确认,而出口合同中的购买方为境外企业,不具备税号和登录电子税务局进行合同确认的条件,所以企业可以和当地管理所联系,确认出口合同上传的方式,再进行额度调整申请。 05、有额度是不是就可以开票无忧? 1、开票风险提示——蓝色预警,黄色预警,红色预警 (1)蓝色预警: 【风险程度】风险等级相对较低,允许继续开票 【产生原因】企业税负偏低,长期零、负申报等 【应对建议】自查自纠,消除风险,切不可以为蓝色预警不用处理。 (2)黄色预警: 【风险程度】风险等级中等,在确认交易真实性后,可以继续开具发票。开具的有风险疑点的增值税专用发票被系统标记为疑点发票 【产生原因】开出的发票品名项目超出公司日常业务范围、红冲作废比例过高等。 【应对建议】核实开票信息正确性、业务真实性。 (3)红色预警: 【风险程度】风险等级高,不得继续开票 【产生原因】企业自身以及下游企业抵扣、出口退税等业务阻断,增值税发票管理系统风险纳税人、异常增值税扣税凭证、进发票快反系统等。 【应对建议】 ①及时自查: 是否涉嫌虚开发票行为? 股东、法人是不是风险纳税人? 上下游的发票是否被列入异常凭证而关联到本单位?②解释说明: 准备合同或协议、银行流水、账簿等资料,向主管税务机关解释清楚,解除风险。2、阻断开票 企业进入“开票业务”模块时出现阻断性提示,提示暂停授信(如下图所示)怎么处理? 出现这种提示说明企业存在逾期申报或者申报后产生了比对异常的记录没有处理,建议企业仔细核对申报数据,处理比对异常后再进行开票操作。 出现以下情况之一将被阻断开票: (1)非正常户、走逃失联户 (2)注销、停业纳税人 (3)增值税发票管理系统风险纳税人 (4)增值税税种标签超出有效期 (5)增值税、消费税申报比对不符 (6)逾期未申报的存量纳税人 总结提醒:关注额度、合规开票 1、初始获取时,信用+风险决定了额度大小2、开具时,开票、申报及风险管理影响额度的调整3、额度不够可调整,方式增加多方法,但是合规开具是前提4、额度调整不再只是企业与税务局的事,还有购买方的参与5、有额度也不是一定能开票无忧,一不小心就会出现风险提示或阻断开票。 米印盒子电子发票平台服务: 1、电子发票台账管理 2、电子发票查重 3、ETC电子发票智能台账 4、发票真伪查验 5、电子发票电子存档管理(数电发票、电子专用发票、电子普通发票、财政票据) 6、OFD电子发票签章查验 米印盒子数电票电子归档示范: 返回搜狐,查看更多 |
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