踩坑预警！小规模纳税人被强制转为一般纳税人，涉税风险老板一定要知道！

2、小规模转为一般纳税人后还能转回来吗？

不能！

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

3、转为一般纳税人后有哪些涉税风险？

（1）小规模纳税人的税优政策将不再享受

小规模纳税人的税收优惠政策相对较多，而一般纳税人的税收优惠政策相对较少。转为一般纳税人之后，小规模的优惠政策也将停止享受，停止时间为一般纳税人生效之日起。如果逾期不办理登记为一般纳税人的，达标的次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。

（2）可能需要补税

① 如果在小规模期间有按时申报纳税，那么不用补缴。

② 如果在小规模期间有遗留的逾期未交，除了补缴税款外，还有滞纳金。

（3）开票税率的变化

在开票上需要注意税率的变化，及时同步更新税控设备，否则将影响后续的发票使用。

4、2023小规模纳税人有哪些税优政策？

（1）增值税

季度普票30万内，免增值税；

季度普票超过30万，全额按1%征税；

开专票，税率3%或1%；

专票＋普票未超过30万，普票免增值税，专票按开票税率纳税；

专票+普票超过30万，普票按1%，专票按开票的税率征税。

（2）附加税

小规模、个体户六税两费依旧减半征收：

资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方交易费附加

（3）企业所得税

年应税所得额不超过300万，实际税负：5%

年应税所得额超过300万，税率为：25%

企业在发展过程中，难免会遇到各类涉税风险。但有风险不可怕，可怕的是不知道有风险，不知道有哪些风险！这就需要企业经常自查自纠，主动发现问题、及时处理问题，做好风险防控。

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