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红冲去年的主营业务成本如何做会计处理? 红冲就是以前做了一张错误的凭证,就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证,就可以把原凭证冲了,然后再重新再做一张正确的凭证就可以了. 红字冲销凭证结转正确的做法是: 1、先红字冲销你已经结转成本 借:主营业务成本 贷:材料费 2、正确的会计分录 借:主营业务成本 贷:材料费 而如果是红冲去年的主营业务成本,则是这样做: 借:应收账款(红字) 贷:以前年度损益调整(红字) 应交税金-应交增值税-销项税额(红字) 借:以前年度损益调整(红字) 贷:库存商品(红字) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 例:12月暂估入库,并结转销售成本总计105974.36元.2014年1月红字冲回暂估入库的商品.同时发现其中A商品多结转14102.56元(重复结转).怎么调整主营业务成本分录? 1、首先冲回2013年12月的暂估入库和销售成本结转. 借:库存商品-暂估入库 贷:应付账款--暂估入账 借:以前年度损益调整-成本 贷:库存商品-暂估入库 2、在根据发票入库, 借:库存商品 应交税金-增-进 贷:应付账款 用以前年度损益调整-成本 科目代替调整主营业务成本. 借:以前年度损益调整-成本 贷:库存商品 以上就是小编针对【红冲去年的主营业务成本如何做会计处理】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。 |
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