12月征期日历!财务人员年底关账七项重点工作,一项都不能少! | 您所在的位置:网站首页 › 年底关账要多少时间才能结账 › 12月征期日历!财务人员年底关账七项重点工作,一项都不能少! |
2、年度关账日由企业自行确定(一般为12月25日-30日之间)。 每个财务人员都应清楚年底关账时间,并提前做好准备! 二、盘点现金和核对银行存款 1、库存现金 现金账上不能出现负数;核对现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。 2、银行存款 核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。 三、核实资产和盘点物资 1、存货盘点 各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。 2、清查固定资产 各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。 特别提醒 ①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。 ②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。 四、往来账项的核对、确认、催收、清理 1、应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳入考核,做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险; 2、其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等; 3、预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象; 4、应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理; 5、其他应付款中关联方资金占用是否付息,比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润; 6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。 五、投资类资产的确认 1、关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿; 2、及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益; 3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。 六、费用的报销和票据的取得 1、按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账; 2、按照配比原则,分配已支付的费用; 3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理; 4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。 七、税务处理要注意的地方 1、检查当年的税费缴纳情况,所得税税前扣除要合规; 2、检查发票的使用情况; 3、检查企业当年的账务处理; 4、检查摊销和计提情况; 5、核对清楚往来账目; 6、对企业财务全面核查。 【100%中奖】会计学堂10万现金大奖活动来袭,188元现金红包速戳来领!先到先得!戳下方【了解更多】,立即抽奖吧!返回搜狐,查看更多 |
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