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公司社保跨年账务调整如何做? 如果去年公司的社保分录做错跨年了,大家可以参考以下方法进行财务调整. 以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额. 以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置"以前年度损益调整"科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个. 1. 计提的时候 借:费用 贷:应付职工薪酬, 支付时 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 2.去年12月的社保忘记计提了,今年应 借:以前年度损益调整 贷:应付职工薪酬 社保调差的会计分录 1、企业社保少缴调差时: 借:应付职工薪酬--单位社保 其他应收款--个人社保 贷:银行存款 2、企业社保多缴调差时: 借:应付职工薪酬--单位社保(红字) 其他应收款--个人社保(红字) 贷:银行存款(红字) 3、计提社保时: 借:管理费用--社保费(根据费用所属部门计入相关科目)(少缴时按红字处理) 贷:应付职工薪酬--单位社保(少缴时按红字处理) 企业社保调差时,若企业社保少缴调差,应当按少缴部分通过"应付职工薪酬"科目以及"其他应收款"科目进行核算;企业社保多缴调差时,应当按多缴部分编制上述分录相应的红字分录;计提社保费时,应根据少缴及多缴情况分别计入"管理费用"等科目的借方分录或其红字分录. 多计提社保跨年了该如何做账务处理? 多计提社保跨年了,执行《小企业会计准则》的,不适用"以前年度损益调整"科目,也不必调整. 1、可以不作冲销,下月少提取. 2、如果做冲销,会计分录: 借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(差额红字) 贷:应付职工薪酬(差额红字) 3、(1)冲销以前提取凭证 借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(原全额红字) 贷:应付职工薪酬(原全额红字) (2)再做正确提取分录 借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字) 贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字) 建议:(不考虑跨不跨年)1.本月计算出上年应扣除的社保金额, 借:应付职工薪酬--社保 贷:其他应收款--应扣社保 2.上缴社保时, 借:其他应收款--应扣社保 贷:银行存款 以上整理的资料内容,就是我们针对"公司社保跨年账务调整如何做?"这一问题的详细解答.相信大家对于社保跨年财务调整处理办法有了一定了解了.如果再次遇到这类问题,相信大家都不会手足无措了.此外,小编还介绍了多计提社保跨年的财务处理. |
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