留抵税额退税怎么做会计分录

发布时间：2021-08-07 15:01来源：会计教练

小编最近收到好多小伙伴们的咨询，大多都是关于留抵税额退税这个问题的，今天小编就关于留抵税额退税怎么做会计分录这个问题给大家整理了一些相关的知识汇总，想啊了解这个知识点的小伙伴们赶快跟随小编一起来学习一下吧，欢迎大家前来阅读!

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1、计算应收留抵退税额时候的账务处理是，

借：应收留抵税额退税款，

贷：应交税费 — 应交增值税(留抵税额退税)。

2、收到留抵税额退税时候的账务处理是，

借：银行存款，

贷：应收留抵税额退税款。

退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税(进项税额)”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税(进项税额)

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--未交增值税

增量留抵税额退还计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。

留抵退税学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。

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