手把手教你做底稿之应交税费：增值税明细表怎么填？各种税费怎么测算？

有小朋友叫我讲讲应交税费、薪酬、成本、收入等一大堆，都会讲的，视频也会出。写讲义、编案例、录视频，需要挺多时间的，只能加班加点更新啦。

这节就讲讲应交税费底稿吧，包括审定表、明细表、各种测算表。所得税测算除外，这个留到所得税费用那节讲。

应交税费需要收集的资料主要有这几样：增值税申报表、所得税申报表、完税证明。

应交税费最难的就是增值税明细表，很多小伙伴问我怎么做。

既然这么难，咱们就先讲讲增值税明细表。

（一）增值税明细表

首先看科目余额表，见下图

“应交增值税”是“应交税费”的二级科目，进项、销项是应交增值税下面的三级科目。

应交税费中，除了增值税之外，借方发生额一般是本期已交，贷方是本期计提。而应交增值税的借方不是已交，贷方也不是应交，因为它的下面还有三级科目。

进项可以抵扣，应交增值税=销项 - 进项，本期已交则在“未交增值税”这个三级科目反映。所以应交增值税的借方合计数不是已交，贷方合计数也不是本期应交。

实务中，对于应交增值税的三级科目，有些企业全部结转到“未交增值税”中，进项和销项期初、期末余额为0，只有发生额。有些企业则将三级科目做为辅助项，期初期末不纳入最终的计算，只将发生额汇总到“应交增值税”二级科目中。上图的做法是第二种做法，在这种做法下，进项和销项的余额会越来越大，直到永远，所以，有时候看到销项税期末余额几个亿的，也不要奇怪，那只是个余额，不参与计算的，不影响报表，只有发生额影响报表。

由于以上原因，增值税的明细表比所有科目的明细表都要特殊，如下图

为了让截图清晰点，我隐藏了中间的几个月。

很多人拿到这张表就蒙了，不知道怎么填写。

下面先详细讲解表中的各个公式的含义。

1、转出多交增值税（也就是第11行）：

如下图公式，=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0))

B7、B8、B9、B10，都与“销项”有相同的性质，暂时称它们为广义的“销项”，B12、B13、B15、B16都与“进项”有相同的性质，暂时称它们为“进项”。B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7这个式子表示“销项”减去“进项”，我们把它暂且称为“应交”。

“IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7,B14-(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7),0)” 这后半段表示的是：如果“已交”大于“应交”，那么多交比分就是“已交”减去“应交”，否则的话，就是“已交”小于“应交”，就是没交够，就没有多交，那么多交就是0。

这一项到底有啥用呢？就是告诉你，有哪几个月是多交税了。

2、转出未交增值税（第17行）：

=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7>B14,B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7-B14,0)

这个公式刚好跟“转持多交增值税”的相反，一个是多交了，一个是没交够，也就是“应交”大于“已交”的部分，就是未交的。

这个公式有啥用？就是告诉你有哪几个月没交够税。

3、期末未抵扣数(第18行)：

=IF(B8+B9+B10-B12-B13-B15-B16+B7