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盈利能力分析:
1 、销售利润率 = 销售利润 / 销售收入 % 2 、营业利润率 = 营业利润 / 销售收入 % 3 、税前利润率 = 利润总额 / 销售收入 % 4 、净利润率 = 净利润 / 销售收入 % 5 、成本费用率 = 利润总额 / 成本费用总额(销售成本 + 销售费用 + 管理费用 + 财务费用) %
营运能力分析:
1 、总资产周转率 = 销售收入 / 总资产平均余额
2 、应收帐款周转率 = 赊销收入净额 / 应收帐款平均余额(赊销收入净额 = 销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣)
3 、固定资产周转率 = 销售收入 / 固定资产平均余额
4 、存货周转率 = 销货成本 / 存货平均余额
5 、资产报酬率 = 利润总额 / 资产平均余额 % 6 、权益报酬率 = 利润总额 / 有形净资产(所有者权益 - 无形资产 - 递延资产) % 【上述平均余额均 = (期初余额 + 期末余额) /2 】
偿债能力分析:
长期偿债能力:
1 、资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 % 表明借款人总资产中债权人提供资金所占的比重,以及借款人资产对债权人权益的保障程度,该比率越低越好。
2 、负债与所有者权益比率(产权比率) = 负债总额 / 所有者权益。越低越好 % 用以表示所有者权益对债权人权益的保障程度
3 、负债与有形净资产比率 = 负债总额 / 有形净资产(所有者权益 - 无形资产 - 递延资产) % 用以表示有形净资产对债权人权益的保障程度,该公司更审慎地考虑了企业清算时的实际情况,更能合理地衡量借款人清算时对债 权人权益的保障程度,特别是无形资产及递延资产较大时更是如此,因为这些资产存在着极大的不确定性。越低越好
4 、利息保障倍数 = (利润总额 + 利息费用) / 利息费用,越高越好,不能低于 1 。
短期偿债能力:
1 、流动比率 = 流动资产 / 流动负债 2 : 1 为宜
2 、速动比率 = 速动资产(流动资产 - 存货 - 预付帐款 - 待摊费用) / 流动负债, 1 为宜
3 、现金比率 = 现金类资产(速动资产 - 应收账款) / 流动负债
不低于 20% % 4 、营运资金=流动资金-流动负债
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