浅谈财务管理岗位之出纳

Do what you are.辩证地看，这句话有两层意思：一是做好本分工作，另外一层是努力做你想成为的那种人应该做的事。那么，它的衍生含义就是：“what to do ” and “how to do ”。本周专栏文章将围绕“做什么”和“怎么做”来谈谈出纳岗位。

一、做什么——出纳的岗位职责

1、出纳的基本职责

顾名思义，出纳即包含收入和支出，简单地说，出纳就是负责一家单位资金收入和支出的人员。根据不同行业特点，具体的岗位涵盖：出纳、收银及票据管理员等，日常工作主要包括：

（1）准确进行单位资金收支。根据单位经营情况，对现金、银行存款进行收付，包括娴熟使用支票、银行承兑汇票、网银、点钞机等工具。

（2）及时登记库存现金、银行存款等资金账簿或票据管理台账。《会计工作基础规范》要求资金账簿要日清月结，同时，日清月结也是为了盘点和对账的需要，确保资金余额的准确。

（3）货币资金的安全、有效保管。某些行业，例如建筑施工库存现金金额较大，对资金保管提出更高要求，出纳日常工作中须注意保险柜、办公室安全的检查。

是不是觉得上述工作非常easy？然而，如果把资金收支给数量化，每天几百笔，平均半小时就处理一波，还得不能出差错还是很有挑战性的。曾经，笔者刚入职时候跟随集团旗下施工单位一个同事去高速公路某项目部发工资，300多万现金，平均一个劳务工工资约4000—5000左右，吃完饭7点多开始，到凌晨1点多才结束，而且现场是非常喧嚣和无序的，很多劳务工还不会写自己名字，一边得注意数钱，另外还得注意领完钱后签名是否正确，同时后面还在催促“快点、快点，干了一天活了早点领了睡觉”，第一次面对的人心理压力非常大的。同时，第一次写支票的时候大小写书写规范，甚至是盖预留印鉴是否清晰都可能出现问题。另外，不要低估了枯燥和重复工作对工作积极性的伤害，刚入职半个月可能觉得新鲜，但是三个月后就可能觉得枯燥了。根据笔者经验，往往出纳的现金盘亏都是出现在工作熟悉后，觉得比较工作内容比较简单就开始掉以轻心了。

2、出纳的基本技能

（1）货币真伪的识别。虽然现在的点钞机一般都具有真伪识别功能，但是对于小额或者停电等突然情况还是得靠手工识别。

（2）快速点钞。笔者入职时候参加公司的新手训练营，深深被施工板块财务总监“五指点钞”技术给深深折服，那个速度比点钞机还快，而且极具美感，可惜到现在最擅长的还是“三指”。

（3）熟悉各类结算工具的使用。支票的有效期、使用范围、承兑汇票的承兑手续、电汇凭证何时使用、大额现金提取要记得提前和银行预约、哪个账户网银有支出限额等都是笔者刚当出纳时候工作日记中出现的内容，金融监管规定不断更新，各类结算工具的使用也不断变化，所以得保持和结算机构的密切联系。

在“做什么”这个话题上，各类财务入门书籍都会或多或少介绍一些基本窍门，加上出纳算是财务管理最初级的岗位，工作内容较为简单，所以一个合格出纳更多的是细心和耐心这样的品格特质而不是专业能力。

二、怎么做——财务总监眼中优秀的出纳

那么，基础岗位上就没有优秀和平庸之分了吗？要知道，在笔者集团，所有财务人员都是从从出纳做起，最终是什么区别了有些出纳不久就转为会计，而有些出纳工作了5年依然是出纳？

1、出色的职业道德。笔者曾经关注过一个有趣的现象：在小的民营企业，出纳一般都是老板娘、小姨子、小舅子等内亲外戚，为什么呢？因为出纳涉及到真金白银，虽然财务管理本身就是一套内控机制，但是一旦出纳、会计联合舞弊，那么对单位的资产侵占可想而知。当年晋商的票号招聘时候还要找乡绅担保，估计也是为从业者的职业道德背书。笔者所服务的集团曾经也只招聘潮汕籍人员，后面因集团规模发展扩大，全国各地有项目后逐渐放开。这点上，虽然不求孟子所要求的“君子之气，纵横自在，活泼泼地”，但至少也要合法合规。

2、超出本岗位的学习之心。所有财务活动的轮回或者终点都是资金，资金的使用和增值，企业的价值也无非是现金流的折现，出纳的岗位可以接触单位内所有营业活动。例如，营销部门报销一个项