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一般企业当期没有发生应税收入的情况下,需要做零申报,应纳税额为零。那么企业所得税零申报怎么报?资产总额怎么填写?会计网整理了有关内容,来一同了解下吧。 企业所得税零申报 1、如果纳税人当期的应纳税额为零或者是零以下的情况,则应向主管税务机关填报纳税申报表,办理纳税申报。 企业所得税零申报主要是针对纳税人的应纳所得税额而言的。 2、应纳税额无论是正数或零和负数,仅仅是就其计算结果而言的,它不代表应纳税额的形成过程。 3、应按照实际情况填写申报表,没有收入,有费用的情况下,说明亏损,利润为负。应纳税所得额为零,应纳所得税为零。 企业所得税零申报资产总额的填写 1、做零申报,首选要看企业状态,不停业的,开业以后一次进行摊销,利润表仍然为零。 2、如果是属于筹备期的,则所有支出可计入递延资产/待摊费用,利润表仍然为零。 3、如果是没有收入,但有发生费用的,则资产负债表中本年利润为负数,或者未分配利润的本年合计为负数。利润表根据费用科目填写,现金流量中,经营性现金流量是负值。 4、所得税申报的表格,按照实际来填写。 什么情况下企业不能零申报? 长期零申报后果 1、有收入应当及时纳税,若是一如既往进行零申报,这样的行为就叫作偷税了。是需要补缴税款和滞纳金的,还会面临罚款的风险。 2、一年内连续3个月或累计6个月零申报,纳税信用等级也就不能评为A级了。长期零申报是会影响纳入信用等级的。 3、企业长期零申报,持有发票的前提下,发票会被税务局降版降量,纳税人还要定期前往税务局做发票稽查。 4、进行零申报,一定要按期做账,并按时抄报税,忘记申报,一般会被列入非正常户。 |
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