领工资和拿分红，老板用哪种方式更节税呢？

很多老板认为，从公司拿分红才缴纳20%的个税，而从公司领工资的话，因为工资计入个人综合所得，缴纳的个税最高达到45%，其税负更高，因此为了少缴税，许多老板就选择只等分红、不领工资的方式。

其实，这种做法是大错特错的，只分红所缴纳的税费可能比领工资缴纳的税费更多。

这是因为，股东分红之前需要缴纳所得税25%，再加上股东分红的20%，实际税负率为45%。而给老板发工资，每年不但有6万的免税额度，还有一些专项扣除及专项附加扣除，实际综合税负率其实可以很低的。而且，股东还可以领了工资再进行分红，综合评估哪种方式更为节税。

实际上，老板领工资还可以降低企业所得额。因为老板领了工资，得算入企业成本，在企业所得税税前扣除，也就是说还能降低所得税。这也是一种节税方法，毕竟所得税的税率为25%，而领26万的工资税率不到10%。

下面以一个简单案例来解析对比一下：

案例：A公司是由2个股东成立的有限责任公司，2个股东的持股比例各占50%。2021年实现税前利润310万元，没有企业所得税纳税调整项目，符合小微企业。年终公司按照本年税后利润（净利润）的10%提取法定盈余公积金，本年度2个股东有二种收入分配方案可供选择。

方案一：2个股东不取得工资、薪金，只取得红利。

1. 具体方案

股东不取得工资、薪金，只取得红利，把利润作为红利全部平均分配给股东。

2. 解析如下

①应纳企业所得税=310×25%=77.5万元

税后利润=310-77.5=232.5万元

②提取法定公积金=232.5×10%=23.25万元

③可供分配给股东的利润232.5-23.25=209.25万元

④2个股东利息、股息、红利所得应纳个人所得税合计=209.25×20%=41.85万元

⑤税负总额=77.5+41.85=119.35万元

方案二：2个股东取得工资、一次性奖金与取得红利相结合

1. 具体方案

2个股东每人全年取得工资、薪金26万元，年底均发一次性奖金14.4万，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出。本年2个股东每人的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计数均为6万元。2个股东除了上述所得以外没有其他所得。

2. 解析如下

①应纳企业所得额=310-(26+14.4)*2=229.2万元

②应纳企业所得税=100*2.5%+129.2*5%=8.96万元

税后利润=310－(26+14.4)*2－8.96=220.24万元

③提取法定公积金=220.24×10%=22.02万元

④可供分配给股东的利润=220.24-22.02=198.22万元

⑤2个股东利息、股息、红利所得应纳个人所得税合计=198.22×20%=39.64万元

⑥每个股东的工资、薪金所得的应纳税所得额=26－6－6＝14万元

⑦2个股东的工资、薪金所得的应纳税所得额=【14×10%-0.252】*2=2.296万元【适用10%，2520】

⑧2个股东的一次性年底奖金14.4万：14.4/12=1.2【适用10%，210】

⑨2个股东的一次性年底奖金应纳个人所得税合计=【14.4*10%-0.0210】×2=2.838万元

⑩税负总额=8.96+39.64+2.296+2.838=53.734万元

两个方案对比一下：

方案二的税负比方案一的税负少了：119.35-53.734=65.616万元。

由于个人综合所得适用3%-45%的税率，如果上例中企业实现的利润所得金额不同，则会产生不同的结果。以上计算只是说明一个问题：工资及分红计算的税负不同，纳税人可根据预期所得实现情况，通过对两种方案的测算，来选择一个较轻税负的方案，从而达到减轻税负的目的。实际操作时，应该结合企业的出资人数、预计利润额等因素，参照以上思路进行定夺。

总而言之，在进行税收筹划时，只要我们能够从企业的现状出发，实事求是，提高税收筹划的可行性与可操作性，充分利用国家的各种税收优惠，就可以为企业节税增利。返回搜狐，查看更多

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