OSA(离岸账户)、NRA（非居民账户）、FTN（自由贸易账户），三种账户类型解析

3、NRA账户资金与境内账户的往来视同跨境，境内的收款或者划款企业需要具备相应的跨境交易背景，并向银行提供真实性证明材料，再进行国际收支申报。

4、未经批准的外币NRA账户不得结汇，自贸区NRA账号可以自由结汇。

人民币NRA账户

1、境外机构在境内第一个开立的账户即为基本户，领取基本账户开户许可证，此后可根据需要继续开立一般存款账户和专用存款账户。

2、资金性质视同在境外，和境外账户的划转可凭指令办理（目前实务中部分银行可能还是会进行一定程度的审核），但不得从境外同户名账户中收款（银发[2012]183号中，“账户收入范围：从同名或其他境外机构境内人民币银行结算账户获得的收入”，该条指的是境内同名，不包括境外。原因可能是当时担心离岸人民币资金回流到NRA账户，不利于人民币国际化）。

3、履行相应手续后，境外机构人民币银行结算账户内的资金可购汇汇出。但经历了2015年的“811汇改”以后，人行强调了必须严格审核人民币NRA账户的购汇交易背景。

4、未经批准不得取现，境外机构人民币银行结算账户资金余额暂不纳入现行外债管理。

总体来说，NRA账户相较于OSA账户受到更多境内监管要求的限制。而其中对于外币NRA账户的监管相对人民币NRA账户来说也要稍微宽松一些。

FTN账户

1、分账核算，资金应来源于区内或境外，允许在一定额度内向总行拆借。

2、本外币合一的可兑换账户，大部分情况下账户内的币种可自由转换。

3、适用离岸汇率，利率市场化。

4、一线放开，二线管住，有限渗透。

5、跨二线（FTN与境内账户的划转）只能用人民币进行。

6、FTN账户中的资金性质视同境外，与境内的往来按跨境交易管理。

总结：

从账户体系的角度来看：

OSA体系更像是一个远洋账户，与境内资金完全隔离，业务范围也更加灵活，甚至贷款用途都可参照国际惯例。

NRA体系则更偏向于在岸管理，银行可将NRA账户吸收的存款用于境内，同时也需要缴纳存款准备金。此前主要通过短债指标来控制规模，因为外币NRA占用银行的稀缺的短债额度，人民币NRA不占用额度，使得外币NRA资金的规模有限，但目前为了扩流，人行2017年的9号文已将本外币NRA存款列入了豁免项，这样银行可以吸收更多的境外资金用于境内。

FTN体系可以理解为特殊的在岸管理，虽然也是分账核算，其资金应来源于区内或境外，但为了增加FTN的优势和流动性，人行允许FTN资金在一定额度内可向总行透支。这使得FTN的资金成本有较大优势，因为如果境内市场资金成本低，则可向母行拆借，反之，如果是境外市场资金成本低则可向境外拆借。（不过总行透支额度也面临着一些指导而存在着不确定性）

从账户内的资金性质来看：

OSA、NRA、FTN三类非居民账户的开户主体都是境外，账户内的资金性质视作境外，与境外账户或者其他非居民账户之间的划转比较自由。

但与境内账户的往来则视同跨境，对境内主体来说，向非居民账户的划款，或者是从非居民账户的收款，可以视作是向境外的划款或者收款，需要相应的交易背景，并进行国际收支申报，而真实性审核的主要责任也更多地由境内银行承担。

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