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用微信扫码二维码 分享至好友和朋友圈 第一,小规模纳税人2023年月度10万季度30万以内免征增值税,销售额是含税还是不含税? 不含税,增值税暂行条例实施细则第30条明确提出。小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 对营改增之后的应税项目,财税2016年36号文附件一第35条,说明小规模纳税人的销售额不包含应纳税额。 第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额: 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 注意:包括连续12个月销售额累计达到500万就要升级为一般纳税人,这里所指的500万也是不含税。 第二、开专票是否占据免税额度? 月度10万季度30万以内免征,仅限于普票,不开票也算普票收入。只要开了专票就不能免税,免税不专票,专票不免税。在免税标准之内,只要开了专票就视为放弃免税优惠,所以要占用额度,例如季度开了20万普票,15万专票,超过了免税标准,这35万全都需要交税。 第三,不含税销售额的计算方法是含税销售额/(1+3%),还是含税销售额/(1+1%)? “依照3%征收率减按1%征收和减按1%征收率征收”是两种减税方式: 假设含税销售额20万,依照3%征收率减按1%征收,征收率仍然是3%,不含税销售额就是20/(1+3%),这叫依照3%征收率,然后再减按1%征收,其应纳税额为20/(1+3%)*1%,假设去掉前面依照3%征收率这个短语,只说按1%征收率征收,那就是说征收率降为了1%,销售额就是20/(1+1%),应纳税额为20/(1+1%)*1%。 自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税, 即销售额:含税销售额/(1+1%) 应纳税额:含税销售额/(1+1%)*1% 财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告 财政部 税务总局公告2023年第1号第二条 特别声明:以上内容(如有图片或视频亦包括在内)为自媒体平台“网易号”用户上传并发布,本平台仅提供信息存储服务。 Notice: The content above (including the pictures and videos if any) is uploaded and posted by a user of NetEase Hao, which is a social media platform and only provides information storage services. /阅读下一篇/ 返回网易首页 下载网易新闻客户端 |
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