下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。《税法1》土地增值税专项习题

1.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.村委会自行转让土地

B.企业以房地产抵债

C.事业单位出租闲置房产

D.政府向国有企业划转土地使用权

答案：B

2.下列情形中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产抵押

B.单位等价互换房产

C.房地产的代建房行为

D.房地产评估增值

答案：B

3.下列关于纳税人转让房地产的应税收入，说法正确的是（）。

A.房价之外单独收取的代收费用，也要作为转让房地产的收入

B.房地产企业用清算项目安置回迁户的安置用房，不需要确认收入

C.营改增前转让房地产取得的收入为含营业税的收入

D.对取得的无形资产收入，要按取得时的市场价格折算成货币收入

答案：C

4.2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

5.甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.10050

B.10330

C.10550

D.10730

6.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

7.2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7210.00

B.7210.10

C.7213.50

D.7213.60

8.2021年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。

A.60000

B.60056

C.70000

D.70056

9.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元。同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元。已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税。该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元。

A.75141.99

B.76196.16

C.75719.97

D.80000.00

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）。

A.600

B.870

C.1470

D.2050

11.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.增值税

C.城镇土地使用税

D.城市维护建设税

12.下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户

C.因国家建设需要而被政府收回房地产

D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

13.下列各项，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.房产评估增值

B.抵押期间房地产抵押

C.房产继承

D.合作建房，建成后转让

E.将房产捐赠给关联企业

14.房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）。

A.安置回迁

B.对外出租

C.对外投资

D.奖励职工

E.利润分配

15.下列关于税率的说法中，正确的有（）。

A.环境保护税采用定额税率

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率

E.消费税采用行业差别比例税率

16.下列情形中，按照房地产的评估价格计算征收土地增值税的有（）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.提供项目扣除金额不实的

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

17.下列关于房地产清算时的扣除项目中，说法正确的有（）。

A.销售已装修房屋的，装修费用可以扣除

B.属于多个房地产项目共同的成本费用的，选择在其中一个项目中进行扣除

C.与清算项目配套的公共基础设施，建成后有偿出租的，成本费用准予扣除

D.回迁户支付给房地产开发区企业的补差价款，应抵减拆迁补偿费扣除项目的金额

E.计入房地产开发成本中的利息支出，不得扣除

18.下列行为中，免征土地增值税的有（）。

A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

B.企业以分期收款方式转让房产

C.因国家建设的需要而搬迁，企业自行转让办公楼

D.甲为一家医药企业，在改制重组时以房地产作价入股乙房地产公司进行投资

E.个人之间互换自有居住用房产

19.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。

A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%，自用的面积占可售面积的5%

B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让

C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕

D.丁公司于2018年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截至2021年3月底仍未销售完毕

E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%

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