为什么说老板看透商业本质、判断经营能力的基本依据是财务思维（附思维导图）

在财务圈，不少人对华为、阿里、海尔的财务体系特别感兴趣，很想知道这些企业的财务部门是怎么搭建的，也希望能从这些大企的身上学些经验。

所以财务在阿里、华为、海尔的崛起中，到底起了什么作用？

（一）阿里巴巴

阿里的财务角色好比是司机，“一边踩油门，一边踩刹车”。一方面，业务发展特别快，财务怎么配合业务、追赶业务？另一方面，奔跑这么快的情况下，对阿里财务人把控风险、合规的要求也更高。阿里的财务共享一直在尝试引入技术，实现运营的智能化、自动化。目前，OCR是在阿里已经应用较为成熟的技术，而RPA则是他们目前正在积极探索的。

（二）华为的成功离不开财务管理

在早期开拓国内市场时，华为坚持异地任职制度，本地人不能做本地生意，各地销售人员负责打单却不经手钱，财务收支由总部直接控制。后来华为引进IBM的整套管理制度，后来IBM全球最精锐的财务咨询顾问又进驻华为，启动了IFS(集成财务转型)项目。

IFS为华为培养了数千名合格的财务总监，他们深入华为各个业务部门(包括销售、Marketing、研发、供应链等)，把规范的财务流程植入到华为公司的整个运营流程，实现了收入与利润的平衡发展。

（三）海尔的转型之路

2006年海尔的开启财务变革，用一句话来表述海尔的财务变革，就是传统的财务要转换成规划未来、引领双赢的价值创造型财务。改革之后海尔财务人员的功能发生了很大变化，其表现有三个方面：

一是财务人员从财务会计转到了管理会计，这相当于从企业的后台走向了前台；

二是整个财务功能结构发生结构性颠覆，海尔2006年的业务财务人员只占5%的比例，大部分财务人员都在做核算财务，变革之后，其业务财务人员占比已经有了非常大的提升，核算财务也大规模减少；

三是财务人员从独立的组织融入到了业务，比如前端的融入财务人员主要做事先算赢，他们基本上不做账、不报表、不管钱，只是从各个角度，比如从机会角度、从战略角度、从整个财务分析角度以及从预算角度等等，与业务人员一起创造价值，洞察机会。

其实财务思维的核心就是企业家稻盛和夫的 “会计七原则”（现金流经营原则、一一对应的原则、筋肉坚实的经营原则、完美主义的原则、双重确认的原则、提高核算效益的原则、玻璃般透明经营的原则）。

（一）财务规划思维

财务管理是企业管理的核心。建立大财务的思维，为业务提供支撑服务，学会用财务的思维来管控业务，这就是财务规划思维。

（二）财务扩张思维

从财务角度来理解业务扩张策略。企业发展中，究竟是利润优先，还是现金为重，还是两者都要。在收入、利润和现金的铁三角关系中，结合自身企业特点和实际做好这三个角的平衡。

（三）现金盈利思维

当前国内外金融界的混乱情况，很多人认识到并理解了现金的极端重要性。现金为王的硬道理提醒大家，在业务发展中特别要注意业务现金流的健康形成机制，让存货周转、应收账款和应付账款三者的周期合理匹配来促进现金效率的不断提升。

（四）财务运营思维

企业财报中有一个非常重要的指标：净资产收益率（ROE），这是衡量一家企业经营好坏的关键标准之一。

净资产收益率（ROE）= 净利润 ÷ 净资产

ROE（净资产收益率）= 销售净利率 × 资产周转率 × 权益乘数

销售净利率=净利润 ÷ 销售额

资产周转率=销售额 ÷ 总资产（也就是对资金的使用效率）

权益乘数=总资产 ÷ 净资产（类似于资产负债率）

销售净利率、资产周转率、权益乘数这三个指标别反映了企业的盈利能力、运营能力、以及财务杠杆水平(也就是财务稳健程度)。

大家都喜欢高ROE的公司，但高ROE一定是通过企业提高净利率或提高总资产周转率来得到，而不是通过提高权益乘数(资产负债率)来得到，因为随着权益乘数（资产负债率）的提高，财务风险也越大。

所以企业所有的财务管理活动都是为了提高净利率或提高资产周转率，这样就能多赚钱，这是财务运营思维的核心内涵。

（五）数据管理思维

数据报表是经营者必备的管理工具。这个思维揭示的是：无数据不管理，无数据不会议，无数据不决策。而所有的数据最终都要归集到财务口径。当初，曹德旺在收购东北双辽玻璃厂时，就是从报表入手与政府谈判，并形成了有理有据有利的重组条件。

（六）成本领先思维

什么是成本？成本是成本是用来换取收入和利润的投入。所以在企业竞争中，成本管控很重要，但不是越低越好，而是要有本量利思维。就是计算产品和服务的保本点和保利点，形成合理的定价区间，寻找“边际贡献”，巩固和引领市场竞争力。

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