行业动态

原标题：行业动态|PPP项目绩效评价工作相关政策解读

2020年3月31日，财政部印发《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引》（财金〔2020〕13号）。《指引》共分为六章二十七节，规范了PPP项目全生命周期绩效管理工作，明确了参与主体、内容要求、工作程序等要素，统一了实施机构、项目公司、社会资本各方绩效评价管理的指标体系和制度标准。同时，全面梳理了绩效管理全过程各环节工作内容和程序。

《指引》核心内容解读

一是绩效目标和指标体系纳入实施方案，根据阶段需求合理调整。PPP项目实施方案编制一般参考《政府和社会资本合作模式操作指南》（财金〔2014〕113号），该指南要求定期监测项目产出绩效指标，但并未明确需要在实施方案中编制项目绩效考核相关内容。《指引》的出台，明确要求在项目实施方案中编制总体绩效目标和绩效指标体系。项目总体绩效目标和绩效指标体系在准备阶段明确后，在采购阶段，可结合社会资本响应及合同谈判情况对绩效指标体系中非实质性内容进行合理调整。在执行阶段，因无法预见的重大变化影响绩效目标实现的可由实施机构和项目公司协商确定。

二是绩效评价时点参考项目进度和按效付费，根据程序制定工作方案并编制绩效评价报告。《指引》第十八条指出，项目竣工验收、运营期每个年度、移交完成后都需要开展绩效评价工作，并且每三到五年开展中期评估。

三是绩效评价落实按效付费，根据项目付费方式全面挂钩评价结果。《指引》第二十二条规定，“政府付费和可行性缺口补助项目，政府承担的年度运营补贴支出应与当年项目公司（社会资本）绩效评价结果完全挂钩”；对于使用者付费项目，“项目公司（社会资本）获得的项目收益应与当年项目公司（社会资本）绩效评价结果挂钩”。 此项规定，进一步推行落实了《财政部关于推进政府和社会资本合作规范发展的实施意见》（财金〔2019〕10号）关于“建立完全与项目产出绩效相挂钩的付费机制”的要求。

四是实施机构负责项目绩效管理具体工作，财政部门加强合规性审查。本级政府负责对包含绩效目标与指标的实施方案、项目合同进行批复，在项目执行阶段，如果需要调整绩效目标和指标体系也需要报本级人民政府批准。各级财政部门应认真审核PPP项目财政收支预算申请及PPP项目绩效目标和指标体系，合理安排财政预算，加强对财政资金使用合规性和有效性的监督； 可结合每年工作重点，选取重大PPP项目开展绩效再评价。

《指引》印发重要意义

一是深入贯彻了PPP项目“物有所值”的价值导向。

二是充分强调了“风险分担”，引入争议解决机制，按照《指引》规定，在准备阶段，项目绩效目标和绩效指标体系的制定过程中，应充分征求相关部门和潜在社会资本等相关方面的意见；在采购阶段根据社会资本的谈判结果合理调整绩效指标体系；对于不属于项目公司或社会资本责任造成的绩效偏差，不应影响项目公司（社会资本）绩效评价结果。

三是严格规定了绩效监控。

江苏省为贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》和财政部《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引》（财金﹝2020﹞13号），进一步提升本省PPP项目管理水平，省财政厅于2020年9月25日印发《关于进一步加强PPP项目绩效管理的通知》（苏财金﹝2020﹞105号），对全省PPP项目绩效目标和指标管理、绩效监控、绩效评价和结果应用等工作进行全面部署，概况的说就是在13号文的基础上细化了准备阶段、采购阶段和执行阶段绩效目标和指标的相关要求，新增编制工作底稿的工作内容。另外，财政部门可委托独立第三方机构或专家进行复核，形成复核结果的报告（复核结论）。

《通知》(105号)内容解读

江苏省为贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》和财政部《政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引》（财金﹝2020﹞13号），进一步提升本省PPP项目管理水平，省财政厅于2020年9月25日印发《关于进一步加强PPP项目绩效管理的通知》（苏财金﹝2020﹞105号），对全省PPP项目绩效目标和指标管理、绩效监控、绩效评价和结果应用等工作进行全面部署，概况的说就是在13号文的基础上细化了准备阶段、采购阶段和执行阶段绩效目标和指标的相关要求，新增编制工作底稿的工作内容。另外，财政部门可委托独立第三方机构或专家进行复核，形成复核结果的报告（复核结论）。

核心内容解读如下：

一、绩效管理涵盖项目准备、采购和执行等全生命周期。明确管理边界，压实项目实施机构绩效目标与绩效指标编制责任。财政部门、行业主管部门共同对项目绩效目标与指标进行审核。审核可通过专家评审方式，经过“编制—审核—修改—复审—确认（复审和确认可委托第三方机构或专家进行）”程序推动绩效设定科学合理、程序规范。根据长期合作特点，项目方案需编制绩效目标和指标允许变更条款或争议解决机制，为后续调整预留空间。项目采购后，实施机构可结合社会资本响应及合同谈判情况对绩效体系中非实质性内容进行合理调整，并在合同中明确。执行阶段，因投资运营边界或政策标准变化，允许对项目绩效目标和指标进行修正。

二、落实按效付费机制，推动政企双方“严格履约、不得违约”。建立项目建设成本与运营绩效完全挂钩机制。实施机构在项目运营期逐年编制政府付费或可行性缺口补助支出预算时，应将年度绩效目标与绩效指标连同预算申报资料一并报送财政部门审核。实施机构应根据合同和经审定的年度绩效目标和指标，在项目建设期、运营期进行年度绩效评价并编制项目年度绩效评价报告。在充分征询项目公司（社会资本）的意见并经财政部门、行业主管部门复核后，财政部门向实施机构拨付项目年度运营补贴资金。

三、以绩效评价工作底稿为抓手实现“严考核、真考核”。《通知》从严绩效评价打分程序，建立依据充分、程序规范、档案完备、全程留痕的过程管理机制。要求评价人员填制《PPP项目绩效评价工作底稿》，对项目成效进行客观、公允、全面评价，逐项指标均应编制工作底稿，得分、扣分均要有明确的依据和证明材料进行印证。项目公司（社会资本）应对工作底稿及相关资料进行认定。《通知》还要求绩效评价档案在归档时，要将工作底稿及附件一并归档，为今后接受监督检查、审计巡查等工作做好充分准备，经得起时间和历史检验。

应该说，105号文是13号文的强有力补充。建立严格规范的绩效管理制度，是省财政高质量推动PPP模式发展，全面提升项目质量、优化财政管理的重要一环。通过目标指标评审、工作底稿编制、先评价再付费等绩效管理制度安排，全面贯彻落实“结果导向”要求，推动项目公司（社会资本）切实对项目建设运营结果负责，持续为人民群众提供高质量的公共服务，达到严格履约、提质增效、物有所值的目标，促进PPP模式行稳致远。返回搜狐，查看更多

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