风险度量

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强烈的信仰会赢取坚强的人，然后又使他们更坚强。同学们，注册会计师战略预习阶段知识点已更新，一起来学习一下吧！

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关键在于量化

风险度量模型

风险度量方法

概率方法与直观方法

选择适当的度量

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第六章 风险与风险管理

【知识点】风险度量

风险度量

一、关键在于量化

风险承受度的表述需要对所针对的风险进行量化描述，风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量。

二、风险度量模型

风险度量模型是指度量风险的方法。确定合适的企业风险度量模型是建立风险管理策略的需要。企业应该采取统一制定的风险度量模型，对所采取的风险度量方法取得共识;但不一定在整个企业使用唯一的风险度量方法，允许对不同的风险采取不同的度量方法。

三、风险度量方法

常用的风险度量方法包括：最大可能损失;概率值;期望值;波动性;方差或均方差;在险值，又称VaR，以及其他类似的度量。

(1)最大可能损失。是指风险事件发生后可能造成的最大损失。用最大可能损失来定义风险承受度是最差情形的思考逻辑。企业一般在无法判断发生概率或无须判断概率的时候，使用最大可能损失作为风险的衡量。

(2)概率值。是指风险事件发生的概率或造成损失的概率。

(3)期望值。

(4)在险值。又称VaR，是指在正常的市场条件下，在给定的时间段中和给定的置信区间内，预期可能发生的最大损失。

四、概率方法与直观方法

不依赖于概率统计结果的度量是人们直观的判断，如专家意见。

当统计数据不足或需要度量结果包括人们的偏好时，可以使用直观的度量方法，如层次分析法(AHP)等。

五、选择适当的度量

对不同种类的风险要使用不同的度量模型。对外部风险的度量包括市场指标、景气指数等。对内部运营风险的度量包括各种质量指标、执行效果、安全指数等。

注：以上注会考试知识点选自田明老师《注册会计师战略》授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)

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