2023中南财经政法大学433税务专业基础大纲

2023中南财经政法大学433税务基础考试大纲

 一、考试性质 

《税务专业基础》是全国税务硕士专业研究生入学统一考试的科目之一。

 二、考试目标

 本考试大纲的制定力求反映税务硕士学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学 的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、税收实务、税收管理制度、税收筹 划和纳税检查原理与方法的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较 强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、税收实务、税收管理制度、税收筹划等 知识掌握的程度和运用能力。

三个层次的基本要求分别为：

 1、熟悉记忆：对税收理论、制度与实务规定的记忆方面的考核。 

2、分析判断：用税收基本理论、制度与实务规定来分析判断某一具体观点和问题。 

3、综合运用：运用所学的税收理论、制度与实务规定综合分析税收征纳中的具体问题。 

三、考试形式和试卷结构

 1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分，考试时间为180分钟。

 2、答题方式 

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。考试时可携带无存储功能的计算器。 

3、试卷分值分配 

税收学原理分值约30分，税收实务分值约75分，税收征管制度分值约25分，税收筹划与 纳税检查分值约20分。

 4、考试题型 

名词解释、简答题、计算题、综合题、论述题（每年考试并不包含上述全部题型）。

 四、考试内容

 （一）税收学原理

 1、税收的起源与发展 

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 

2、税收的涵义 

国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。 

3、税收原则 

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

 4、税收负担及其转嫁与归宿 

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁 与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。 

5、税收效应 

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。 

6、税制结构分析与比较 

税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制 结构格局分析。 

7、中央与地方的税收关系 

正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、 税收管理机构的设置。

8、国际税收 

税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。 

（二）税收实务 

1、税制要素及税收分类 

纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类 别。

 2、流转税基本理论及制度规定 

增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。 

3、所得税基本理论及制度规定 

企业所得税基本理论与制度，个人所得税基本理论与制度。

 4、财产行为税制度基本理论及其制度规定。 

财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护 建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规 定。 

（三）税收征管制度

 1、税收征管概论 

税收征管的概念、目的与原则、特点。 

2、税收征管制度的主要内容 

税务管理体制，税款征收制度，税务稽查制度，税务行政处罚与税务争议处理等。 

3、纳税服务 

纳税人权利保护，纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。 

（四）税收筹划与纳税检查 

1、税收筹划概论 税收筹划的概念、特点、类型、目的、原则。

2、税收筹划的基本方法 

主要税种（增值税、消费税、企业所得税、个人所得税）的税收筹划方法。企业经营周期中的税收筹划方法。

3、纳税检查概论 

纳税检查的概念、特点、类型。 

4、纳税检查的基本方法 

主要税种（增值税、企业所得税）的纳税检查方法。