合同税率与实际税率不一样，怎么办?

公司某种产品之前是13个点，后来改成9个点，据说是因为生产许可下来了，但员工给客户盖章时未注意，导致合同是13个点，但实际开出来是9个点，客户无法接受，发票可以红冲，按13个点重开吗？

解答：

税率或征收率是法定的，除税法明确规定可以有多种计税方式可选择的，否则不能由购销双方擅自约定。

我国的增值税税率经历过多次调整，在税率调整时很容易发生争议。

比如，农产品、农业初级产品等，最早的税率是13%，现在已经调整到9%。

如果现在销售农产品、农业初级产品还去开具13%的发票，该发票就属于“未按税法规定”开具，属于不符合税法规定的票据，既不能作为税前扣除凭证，也不能作为增值税进项税额抵扣凭证。

因此，销售方应当向购货方做出相关的解释，依照税法规定开具发票，不但是对销售方有利，而且是对购货方有利。

因为购货方如果拿到开具错误的发票去抵扣了进项税额的，税务局一旦发现，就需要做进项税额转出，而且需要从抵扣的月份补缴增值税，同时还要从滞纳之日按照每日万分之五计算滞纳金。同时，企业所得税方面还需要购货方重新换票才能税前扣除，否则还会涉及到补缴企业所得税。

企业现在开具发票如果把13%和9%的税率选择错误的话，只要货物大类代码选择是正确的，税务系统很容易发现的，购货方想多抵扣进项税额的想法是不可能实现的。

如果为了强行按照13%开具发票，变换了货物品种的话，虽然含税金额一致，购销都是真实的，但是发票开具的内容与实际经验业务不符，就属于“虚开发票”了。“虚开发票”的性质就变严重了，购销双方都有严重的责任，都会面临着非常严重的处罚。销售方虽然因为“虚开发票”而多交税的，一样面临着处罚。

《发票管理办法》第三十七条规定：违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

对于购货方，接受虚开发票，不但同样面临着上述处罚，还面临着《税收征管法》第63条规定的“偷税”行为的处罚：补税+滞纳金+罚款（0.5倍-5倍）。

建议作为销售方应当向购货方书面解释清楚，为什么销售的货物税率是9%而不是13%，最好写明具体的税法规定依据；同时也说明按照13%开具发票对购货方有何不利影响。购货方的财务会计人员，只要稍微懂一点税法规定，就不会胡搅蛮缠要求必须开具13%的发票。

当然，购货方也许就是抓住销售方的失误，想要求降一点价，故意为难的。

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